Порядок составления бюджета денежных средств

Процесс составления бюджета – Школа финансовой грамотности Пророковой Марины

Сейчас смотрят: 285

Прежде чем подробно рассказать о процессе составления бюджетов, постараюсь доходчиво объяснить, что представляет собой бюджет.

Бюджет – это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности организации.
Он является основой внутреннего управления и контроля за финансами организации.

Бюджет может быть составлен как для предприятия в целом, так и для его отделов, а также отдельных функций, продуктов или ресурсов (например, финансовых, материальных, трудовых и пр.). Обычно бюджет составляется на год, а иногда и на меньший срок. В зависимости от поставленных задач.

Итак, в цели бюджетирования входит:

• планирование – бюджет помогает менеджерам задумываться о проблемах до того, как они возникнут и посмотреть немного вперед, для принятия своевременных управленческих решений;
• контроль и оценка – бюджет обеспечивает возможность сравнения фактических результатов с их плановыми величинами. Если какие-то показатели имеют отклонения от бюджета, их можно исследовать и попытаться скорректировать.
• координация – бюджет служит средством, позволяющим сводить вместе действия различных подразделений организации и обеспечивать их соответствие общему плану организации.
• информационное взаимодействие – бюджет информирует менеджеров о целях и планах. Посредством бюджета руководители высшего звена доносят свои ожидания и планы до руководителей более низкого звена, чтобы последние могли строить свою работу в соответствии с этими планами.
• мотивация – бюджет может быть полезным инструментом мотивации менеджеров для работы в соответствии с целями и задачами организации.

Процесс составления бюджета

Процесс составления бюджета в разных компаниях может отличаться. Однако существует ряд ключевых требований к процессу бюджетного планирования и контроля.

Этап 1. Назначение бюджетной комиссии (ответственных лиц).Наилучшей формой координации усилий по подготовке бюджетов является бюджетная комиссия, так как разработать бюджет для крупной организации с несколькими подразделениями одному человеку не представляется возможным.

Поэтому для этих целей должен быть сформирован бюджетный комитет, или бюджетная комиссия.В состав комиссии должны входить представители всех основных отделов организации. А непосредственную ответственность за составление и свод бюджета несет как правило финансовый директор или его заместитель.

Очень важно чтобы лица участвующие в составлении бюджета могли реально контролировать предложенные ими финансовые показатели.

Этап 2. Руководство по составлению бюджета.Руководство по составлению бюджета – это формы документов, таблиц, основных показателей, которые содержат ключевую информацию для процесса бюджетирования.

То есть, лица, участвующие в составлении бюджета должны быть осведомлены об основных стратегических направлениях компании и программ развития.

Этап 3. Определение главного ограничивающего фактора бюджета.Количество ресурсов любого предприятия ограничено. В рамках этих ограничений необходимо «уложить» финансовые показатели, чтобы предприятие могло существовать, не уходить в убыток и приносить прибыль.

Этот ограничивающий фактор важно определить в самом начале процесса бюджетирования.Первый бюджет составляется под ограничивающий фактор. Как правило это объем продаж или реализации. Соответственно, первый бюджет необходимо составить – бюджет продаж.

Если же на предприятии ограничивающим фактором является объем производственной мощности, то первым бюджетом будет – бюджет производства.

Этап 4. Подготовка основных (сводных) бюджетов.
Основные бюджеты включают в себя:

— бюджет доходов и расходов;— бюджет движения денежных средств;

— бюджетный (расчетный) баланс.

Данные бюджеты составляются только после того, как составлены операционные бюджеты по всем точкам ответственности, а также вспомогательные и дополнительные бюджеты. Подготовкой сводных бюджетов уже занимается непосредственно бюджетная комиссия (комитет).
В результате составляется сводный производственный или основной бюджет.

Этап 5. Доведение показателей до заинтересованных лиц.
После утверждения сводного бюджета финансовые показатели доводятся до ответственных лиц подразделений, отвечающих за их реализацию. Таким образом происходит официальное информирование менеджеров о плановых показателях, которых им необходимо достичь.

Этап 6. Сравнение плановых показателей и фактических результатов.
Система бюджетного контроля – это оценка фактических показателей деятельности путем сравнения с бюджетными показателями. Этот системный подход позволяет руководству предприятия на постоянной основе получать информацию о том, удается ли предприятию добиваться запланированных показателей.

О системе анализа и контроля за исполнением бюджетов вы можете прочитать в этой статье.

Этапы подготовки бюджета

Процесс составления бюджета — очень важная процедура для каждой организации. Основной бюджетный фактор является отправной точкой процесса составления бюджета. Обычно величина спроса на продукцию предприятия принимается в бюджетировании в качестве ключевого фактора.

В соответствии с рисунком рассмотрим все шаги в процессе составления бюджета.
Шаг 1. – бюджет реализации определяет, какое количество единиц продукции должно быть реализовано за период.

Шаг 2. — бюджет производства определяет, сколько единиц продукции должно быть произведено, для того чтобы бюджет реализации был выполнен. Для учета также берутся остатки продукции на начало и то, что должно остаться на конец периода на складе.

Шаг 3. — на базе бюджета производства разрабатываются бюджеты материалов, трудозатрат и производственных накладных расходов, учитывая остатки материалов и сырья на складах и учитывая возможные потери материалов в производстве и время простоя.

Шаг 4. – должны быть разработаны бюджеты непроизводственных расходов, например, коммерческих, сбытовых и административных.

Шаг 5,6,7 – отдельные бюджеты должны быть собраны в сводный бюджет, включающий бюджетный отчет о прибылях и убытках, бюджетный баланс и бюджетный отчет о движении денежных средств.

Подробно о процессе составления бюджета, их роли, участии в рамках предприятия Вы можете узнать пройдя онлайн-курс «Управленческий учет». Курс создан на основе международных стандартов по управленческому учету.

После курса Вы в практическом смысле будете готовы решать поставленные задачи в области управления финансами, себестоимостью, затратами, составлению различных видов бюджетов и т.д.

Подробнее с курсом Вы можете ознакомиться по этой ссылке.

Источник: https://marina-prophet.ru/process-sostavleniya-budjeta/

Бддс и бдр для чайников

Всех доброго времени, уважаемые читатели. В этой статье хочу немного вас познакомить с бухгалтерией.

При ведении бизнеса любого уровня, необходимо правильно организовать управление бюджетом. Обычно владельцы компаний нанимают для этого бухгалтера, в задачу которого входит ведение учета доходов и расходов.

Но, несмотря на это, разбираться в основных понятиях все же стоит. Бддс и бдр для чайников — простое объяснение непонятных терминов и определений. Обо всем этом мы расскажем языком, доступным каждому.

Вы узнаете, как управлять бюджетом так, чтобы бизнес приносил доход и стабильно развивался.

Бддс или бдр?

Ведение бюджета — довольно непростой процесс, а человеку непосвященному порой разобраться в многочисленных статьях расходов и доходов кажется непосильной задачей. Непонятные аббревиатуры только усложняют. Приведем расшифровкуи определение этих загадочных терминов.

БДДС — бюджет движения денежных средств — учет доходов и расходов, которые выражены исключительно в денежной форме. Для составления отчета используются чеки, кассовые ордера и финансовые операции по счетам предприятия.

БДР — бюджет доходов и расходов — фиксирование всех, без исключения, полученных компанией доходов и понесенных расходов. Основанием внесения данных в отчет становятся акты приема-передачи товаров и услуг, активов, другие подтверждающие документы.

Ведение БДР осуществляется посредством заполнения специальной таблицы, в полях которой учтены все возможные варианты получения и траты средств. Причем средства не только денежные. Движение товаров и услуг, не переведенных в денежный эквивалент, также должно быть отражено в данной таблице.

Для правильного оформления отчета по БДР потребуются подтверждающие движение денежных средств, товаров и услуг документы.

Теперь можно с уверенностью сказать, чем отличаются БДДС и БДР. В первом случае речь идет только о движении денежных средств, во втором — любых средств, включая товары, имущество, услуги и, разумеется, деньги.

Покажем на примере способы расчета для каждого вида ведения бюджета.

БДР представляется формулой:

ПРИБЫЛЬ = ДОХОДЫ — ЗАТРАТЫ

БДДС отражает:

ПРИБЫЛЬ = НАЛИЧНЫЕ В КАССЕ + ПОСТУПЛЕНИЯ ПО СЧЕТАМ — РАСХОДЫ НАЛИЧНЫМИ — ОПЛАТЫ СО СЧЕТОВ

Основа отчета БДДС

В его составлении в обязательном порядке участвуют три вида деятельности предприятия. Каждый из них отвечает за определенную сферу использования денежных средств.

Финансовая деятельность компании

Финансовая деятельность компании заключается в контроле прибыли. Точнее, заботится о том, чтобы деньги не застаивались на счетах компании, а постоянно работали, принося стабильный доход. Сюда можно отнести получение и выплату кредитов на развитие компании и новых направлений бизнеса.

Операционная деятельность компании

К этому виду деятельности относятся все действия, связанные с движением финансовых средств предприятия. Все виды получения доходов и действия, связанные с расходами объединяются в операционную деятельность.

Инвестиционная деятельность компании

Такая деятельность осуществляется за счет, рак называемых, свободных средств компании. Это те денежные средства, которые не участвуют в основной деятельности, не предназначены на оплату расходов, закупку товаров и обеспечение стабильной работы.

“Деньги должны работать” — скажет вам любой опытный предприниматель. Именно для этого они вкладываются в другие выгодные проекты для получения дополнительной прибыли. Это и называется инвестицией.

Суть отчета БДР

При помощи БДР можно не только производить учет, но и планировать деятельность компании на будущее, учитывая вероятную прибыль. Отчет БДР требует повышенной внимательности и сосредоточенности.

Многочисленные статьи затрат и поступлений неопытному человеку покажутся темным лесом бухгалтерии.

Поэтому вполне логично прибегать к помощи специальных программ, которые прекрасно справляются с поставленной задачей.

Этапы формирования БДДС

Для подготовки отчетности БДДС, как уже говорилось ранее, используется информация только о движении денежных средств. Происходит это в 5 этапов, на каждом из которых необходимо выполнить определенные действия. Давайте разбираться, что же для этого необходимо.

• Для начала необходимо определить размер конечного сальдо. В переводе на человеческий язык с бухгалтерского это означает минимально допустимый для компании остаток — четко определенная сумма.
• Далее определяется доходная часть. Сюда входит прибыль от продажи товаров и услуг, различных процентов и инвестиций.
• Расчет расходов — следующий этап формирования БДДС. К этому пункту справедливо будет отнести все расходы, которые несет предприятие в процессе своей деятельности: расходы на закупку товаров, текущие расходы на поддержание бизнеса, оплата труда работников и всевозможные сопутствующие расходы.
• Когда все доходы и расходы учтены и проанализированы, самое время перейти к расчету чистой прибыли или, финансово грамотно говоря, чистого денежного потока. Рассчитывается он по простой формуле: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = САЛЬДОИменно сальдо является сумме чистой прибыли. В ситуациях, когда сальдо выходит отрицательным, речь идет об убыточном предприятии. Значит, расходная часть превышает доходную. Такую ситуацию необходимо решать незамедлительно. Неправильное планирование расходов может привести к нерентабельности бизнеса и, наконец, к его банкротству.
• Когда все посчитано, а необходимые отчеты заполнены, становится видно, нуждаются ли некоторые статьи в корректировке. Возможно, придется снизить некоторые расходы. Если все верно и в правках нет необходимости, бюджет компании утверждается руководством. БДДС является официальным документом, в соответствии с которым будет осуществляться деятельность компании в определенный рамками бюджета промежуток времени.

Этапы формирования БДР

Как и БДДС, бюджет доходов и расходов формируется в несколько этапов. Рассмотрим, какие действия подразумевает каждый их них.

• Первым этапом, по уже знакомой нам схеме, определяются статьи и размер расходов. Именно от них в дальнейшем будет зависеть доходная часть.
• Определение источников доходов за счет поступления активов компании.
• Расчет чистой прибыли. Рассчитывается по той же формуле: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = САЛЬДОПоложительный результат указывает на размер прибыли, отрицательный — убытка.
• На этом этапе производится планирование будущей прибыли. Деятельность предприятия должна приносить чистый доход. Деньги, вложенные в бизнес, должны работать. Для начала необходимо отметить расходы, которых невозможно избежать и нельзя уменьшить. Остальные статьи необходимо скорректировать так, чтобы сумма была минимально возможной, но в то же время обеспечение компании не лишилось необходимого финансирования вообще.Далее стоит продумать, за счет чего можно поднять доходную часть. Все это обсуждается здесь же.
• Формирование отчета БДР — сложнейшая задача. Однако существуют компании, предоставляющие услуги по его составлению. Здесь важно ничего не пропустить и учесть все до мелочей. Специалисты-аутсорсеры составляют такие отчеты в различных бухгалтерских программах, в том числе и в 1С: Бухгалтерия.

Сказать однозначно, можно ли заниматься подобного рода отчетностью самостоятельно, довольно сложно.

Но в случае неуверенности в собственных силах лучше обратиться к профессионалам, которые годами занимаются этим. Некоторые из них даже пишут книги, подробно излагающие весь процесс формирования БДДС и БДР.

Чтиво, конечно, полезное, но в большинстве случает наполнено массой непонятных для обычного человека терминов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e83badae42ae3177731aab3/bdds-i-bdr-dlia-chainikov-5eb8ea8ee4773935a4020502

Образец бюджета предприятия

Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь “чувствовать” свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.

Но чтобы по-настоящему увеличить доход, активно развиваться и расширяться не впутываясь в необоснованные долги и кредиты, лучше начинать не с бюджета, а с постановки цели бизнеса и создания правил. Подробнее здесь

Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях: 1. Вам нужен классический БДДС. 2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.

3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину.

Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.

Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса

Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, “чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и “вольные действия души”.

Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту “Бюджет”).

В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.

Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.

Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции “Проверка данных”. В состав файла входят два основных листа: Лист “Бюджет движения ДС”и Лист “Реестр платежей”.

Лист “Бюджет движения ДС” включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.

Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа “Бюджет движения ДС”. В колонку “Проект” необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов “Постоянные затраты”, “Финансовая деятельность”, “Инвестиционная деятельность”, добавлять копированием строки раздела “Проект”.

Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком “минус”.

Теперь в строке “Начало Банк” хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).

Переходим к Листу “Реестр платежей”. В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.

Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе “Бюджет движения ДС”, необходимо не только выбрать «Проект»,

но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».

Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».

Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист “Бюджет движения ДС”.

Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке “Сальдо” проставить первоначальные входящие остатки.

Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.

Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.

Такой Бюджет хорошо сочетается с удобным Табелем учета рабочего времени в разбивке по проектам и категориям сотрудников и его легко приспособить для целей Раздельного учета ГОЗ.

Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса “Финансы в кулаке” можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.

Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Шаблоны. Пояснения.Здесь

Источник: https://apbhelp.ru/budjet.html

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии.

Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги.

Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод – к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста.

Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

• остатки денежных средств;
• движение денежных средств от основной деятельности;
• движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
• движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая – отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Остатки денежных средств. Запланированный размер остатка денег на начало и на конец периода, с одной стороны, должен быть положительным (недопущение кассовых разрывов), с другой – не должен быть избыточным (недопущение “омертвления” средств на расчетных счетах). То есть остаток денежных средств должен быть оптимальным, без дефицита или профицита.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы.

Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел “Операционная деятельность”. Текущая деятельность – деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов – к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел “Инвестиционная деятельность”.

Инвестиционная деятельность – деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке “Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности” отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности.

Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности.

Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел “Финансовая деятельность”.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности – разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации.

В целях недопущения “кассовых разрывов” заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты.

Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта временной стоимости денег.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов – результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения

Анализ выполнения БДДС

БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью. С его помощью можно определить и проанализировать следующие параметры движения денежных средств:

• источники поступления денег;
• основные направления расходования денег;
• потребность во внешнем финансировании;
• уровень платежеспособности и ликвидности;
• достаточность остатков средств на даты составления бюджета.

Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения.

Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?

Для того чтобы ответить на вопрос, достаточно ли денег организация получает от текущей деятельности, следует сравнить приток от текущей деятельности с прибылью из отчета о доходах и расходах. Такую задачу решает ОДДС, составленный косвенным методом, в котором от показателя “чистая прибыль” путем корректировок переходят к показателю “приток от основной деятельности”.

Платежный календарь

Движение денежных средств происходит постоянно, что заставляет каждый день заниматься оптимизацией денежного потока. Наиболее удачный способ управления платежами, по общему мнению, – платежный календарь.

Будучи инструментом оперативного управления, платежный календарь воплощает в жизнь показатели БДДС. Платежный календарь составляется на месяц, декаду, неделю, день.

Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом взаимодействия внутри организации.

Платежный календарь в процессе его исполнения из бюджетного документа становится отчетным за счет трансформации плановых показателей в фактические данные. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока.

Платежный календарь – инструмент контроля “кассовых разрывов”, для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы.

Универсальным инструментом покрытия “кассовых разрывов” является овердрафт – банковский кредит на покрытие недостатка средств на расчетном счете.

Платежный календарь повышает качество оперативного финансового управления, что выражается в решении следующих задач:

• формирование единой базы платежей;
• планирование денежных потоков на период от одного дня до одного месяца;
• обеспечение ликвидности;
• сглаживание колебаний движения денежных средств;
• определение потребностей в краткосрочных кредитах;
• определение возможностей размещения временно свободных средств на краткосрочных депозитах;
• определение приоритета платежей при дефиците денежных средств;
• представление картины ликвидности для заинтересованных пользователей;
• использование платежного календаря как интерфейса взаимодействия между службами и сотрудниками;
• повышение прозрачности денежных операций;
• сокращение сроков принятия решений.

Заключение

Управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности – важнейшие задачи финансового менеджмента.

БДДС выступает инструментом, позволяющим эффективно управлять денежными ресурсами организации, обеспечивать финансирование текущей и инвестиционной деятельности, своевременно исполнять обязательства перед кредиторами и рационально распоряжаться избытками денежных средств. Центральная роль БДДС в системе сводных бюджетов обеспечена ролью денег в жизни организации.

Ведь, как известно, у коммерческих организаций признаком банкротства является не факт утраты капитала, а факт потери ликвидности, что и заставляет бизнесменов все чаще переориентироваться с показателя прибыли на показатель денежного потока.

Источник: https://docskey.ru/erp/budgeting/bdds.html

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании.

При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности.

Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством.

С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

• операционной;
• финансовой;
• инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия.

Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа.

Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

• источники получения средств;
• объемы входящих денежных потоков;
• направления использования финансовых ресурсов;
• потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
• способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
• достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
• возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
• факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании.

Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

• представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
• подготовки проекта бюджета;
• согласования;
• контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» – программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

• оперативного планирования,
• отражения фактического использования денежных средств,
• формирования отчетности.

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

• организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
• управлять системой формирования и согласования заявок,
• оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
• корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
• настраивать выходные печатные формы.

Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Смотрите также “Классификация затрат в управленческом учете”

Источник: https://www.1CashFlow.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-bdds