Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

Содержание
  1. Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип образец 2020
  2. Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году: образец
  3. Декларация ЕНВД 2020 года
  4. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: как заполнить, когда сдавать
  5. Общие требования
  6. Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению
  7. Шаг 6: обязательства
  8. Что внести в отчет
  9. Как правильно заполнить отчет
  10. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи
  11. Ликвидация ИП на ЕНВД — пошаговая инструкция, образец и особенности
  12. Отчетность
  13. Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2020 году
  14. Бланк декларации по ЕНВД
  15. Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году, образец заполнения ликвидационной декларации
  16. Нюансы расчёта налога на ЕНВД
  17. Сроки подачи отчёта
  18. Как заполнить последнюю декларацию по ЕНВД
  19. Титульный лист
  20. Раздел 2
  21. Раздел 3
  22. Раздел 1
  23. Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году: образец
  24. Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2020 году
  25. Сдача декларации при закрытии ИП на УСН или ЕНВД в 2020 — 2020 году
  26. Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип
  27. Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП
  28. Налоговый период енвд при ликвидации
  29. Заполнить декларацию при закрытии ип образец
  30. Отчетность при закрытии ИП в 2020 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др
  31. Порядок заполнения декларации по «вмененке» при закрытии ИП
  32. Как заполнить декларацию
  33. Особенности заполнения декларации при закрытии ИП
  34. Заявление о снятии с учета
  35. Сроки и порядок подачи
  36. Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП
  37. Есть ли особенности
  38. Порядок заполнения
  39. Отчетность после закрытия ИП в 2020 году – налоги и взносы
  40. Налоговая отчетность при закрытии ИП
  41. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  42. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  43. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  44. Патентная система налогообложения (ПСН)
  45. Общая система налогообложения (ОСНО)
  46. Декларация по НДФЛ
  47. Декларация по НДС
  48. Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками
  49. Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип образец 2020

Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип образец 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  1. Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  2. Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую налоговую инспекцию.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году: образец

Поскольку утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН и указанное подтверждается данными из Реестра, то дополнительно уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.

Декларация ЕНВД 2020 года

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки).

Это неизменное требование ФНС, которое применимо ко всем хозяйствующим субъектам на «вмененке». Даже если предприниматель собирается закрыть бизнес или сменить текущую организационно-правовую форму, он должен отчитаться о результатах работы за предыдущий квартал, чтобы избежать штрафных санкций.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: как заполнить, когда сдавать

Налоговая инспекция не примет отчетность по ЕНВД, если она будет нулевой. Даже в случае прекращения коммерческой деятельности предприниматель обязан полностью заполнить все разделы декларации и подать ее в срок, предусмотренный законом.

Общие требования

Если ИП фактически прекратило работу в середине отчетного периода, то в соответствующей части второго раздела следует указать количество дней осуществления предпринимательской деятельности. Прочерк ставится в том случае, если работа осуществлялась все месяцы квартала.

После ликвидации ИП теперь уже бывший владелец обязан хранить учетные документы в течение 4 (книга учета доходов и расходов и налоговые бумаги) или 6 (квитанции по взносам страховки) лет. На практике, ФНС РФ предпринимателем после закрытия бизнеса не интересуется.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению

При ЕНВД для налоговой абсолютно не важны доходы бизнеса — выплачивать взносы придется при любой выручке. Закрытие ИП не причина не платить. Чтобы избежать начисления задолженности, предприниматель подает заявление ЕНВД-4 для снятия его с учета как плательщика налога.

Рекомендуем прочесть:  Как лучше приходовать авансовые отчеты 2020

Шаг 6: обязательства

Срок сдачи финальной декларации идентичен обычному — до 20 числа месяца, идущего после последнего квартала работы. Отчетность предоставляют ежеквартально. Если 20-е выпадает на выходной или праздник, сдачу продлевают до рабочего дня. При ликвидации ИП подавать бумагу заранее не нужно.

Но что же делать, если ИП сворачивает деятельность до окончания отчетного трехмесячного периода? Многие не понимают, как нужно уплачивать ЕНВД в этом случае. Ведь завершить фактическую деятельность можно, проработав лишь 30 дней в квартале. И будет как минимум странным отдавать налог за все 90 дней.

Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.

Что внести в отчет

Закрыть ИП очень просто, если вы не находитесь на ЕНВД. В этой системе есть свои тонкости, в которых нужно разобраться. Хорошо, если вы решили «свернуться» по окончании отчетного периода.

А если нет, как быть? Совсем не хочется платить налог за 90 дней, если проработали 2 недели. И не надо.

Налоговая не обяжет вас платить впустую, если вы отправите ей финальный отчет с кодом ликвидации.

В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96.

Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку.

При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.

  1. Налогоплательщик подал уведомление о прекращении деятельности на УСН. То есть он остался предпринимателем, но закрыл это направление бизнеса или перевёл его на другую налоговую систему. В таком случае он должен подать отчёт включительно до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором он прекратил «упрощенную» деятельность.
  2. Налогоплательщик утратил право на применение УСН. В таком случае декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием того квартала, в котором предприниматель это право потерял.

Как правильно заполнить отчет

ИП на УСН без работников в 2020 году должен уплатить как минимум 36 238 рублей страховых взносов (с дохода до 300 тыс. рублей). Если он прекратил деятельность, то уплачивает сумму, пропорциональную отработанному времени. Точный расчет можно сделать на нашем калькуляторе. Всю уплаченную сумму ИП вправе вычесть из налога, так как работников нет.

По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи

  • Лично;
  • Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
  • Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).
  • Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
  • Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
  • Банками (по имеющимся кредитам);
  • Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
  • Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

Все данные вносятся справа налево. Если какие-либо ячейки не заполняются, обязательно следует проставить в них прочерки. Все показатели, имеющие не целое значение, необходимо округлять по общему правилу. Также следует придерживаться следующих требований:

Ликвидация ИП на ЕНВД — пошаговая инструкция, образец и особенности

Датой ликвидации ИП на ЕНВД считается та, которая будет проставлена на документе, выданном налоговой службой после сдачи заявления (форма Р65001). Пока документального подтверждения на руках не будет, нельзя считать, что ИП закрыто. В свете этого через 5 дней после подачи заявления рекомендуется обратиться в орган, в который подавались документы за получением свидетельства.

Отчетность

Второй способ – через почтовое отделение. Письмо желательно оформить заказным. Рекомендуется документы отправлять с уведомлением, которое после получения налоговой службой должно вернуться отправителю. Не стоит забывать, что есть срок для пересылки, который необходимо учитывать. Поэтому отослать декларацию следует заранее.

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Бланк декларации по ЕНВД

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Источник: https://reg-jurist.ru/nalog-na-pribyl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-envd-pri-zakrytii-ip-obrazets-2020

Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году, образец заполнения ликвидационной декларации

Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

29 июля 2020

972

1С-Старт

С 2021 года предприниматели не смогут применять систему налогообложения, основанную на уплате ЕНВД, так как её отменят. Вменёнка была популярна у малого бизнеса, поскольку отличалась небольшой налоговой нагрузкой, которую можно оценить заранее.

Из-за отмены ЕНВД многие ИП собираются переходить на другие налоговые режимы. Но немало и тех, кто решил больше вовсе не вести деятельность. Давайте разберёмся, по каким правилам предпринимателями подаётся декларация ЕНВД при закрытии бизнеса.

Нюансы расчёта налога на ЕНВД

Обычная формула расчёта ЕНВД за месяц выглядит так:

Физический показатель (ФП) х Базовая доходность (БД) * K1 * K2 * Ставка налога.

В этой формуле используются такие параметры:

  • ФП – физический показатель, для разной деятельности свой. Например, для перевозок это количество транспортных средств, для ветеринарных услуг – количество работников, для магазина – торговая площадь;
  • БД – базовая доходность на единицу ФП;
  • K1 – коэффициент-дефлятор, который утверждает Минэкономразвития;
  • K2 – коэффициент, который устанавливается муниципальными органами для поддержки отдельных отраслей – он снижает сумму налога (при отсутствии принимается за «1»).

Если предприниматель закрылся, то за последний месяц работы он считает налог по другой формуле. Расчёт, приведённый выше, нужно скорректировать пропорционально отработанным в этом месяце дням.

Формула примет вид:

ФП * БД * К1 * К2 * Ставка / К дней в месяце * К отработанных дней,

где К – количество дней. Как именно рассчитать налог, будет показано ниже на примере.

Сроки подачи отчёта

Никаких особых сроков для представления декларации ЕНВД при закрытии ИП нет. Иначе говоря, направить её можно в стандартный срок, а именно до 20-го числа первого месяца квартала, следующего за отчётным.

✐ Пример ▼

Для примера возьмём ИП Зайцева Ивана Ивановича, который оказывает в Подмосковном городе Юбилейном ветеринарные услуги на ЕНВД. В начале 2020 года он принял решение прекратить деятельность.

Во втором квартале были уволены все сотрудники. В июле предприниматель завершил все дела и подал документы о снятии с учёта. ИП закрыли 15 июля. Следовательно, подать последнюю декларацию он должен за второй квартал.

Крайний срок – 20 октября 2020 года.

Как заполнить последнюю декларацию по ЕНВД

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подаётся на стандартном бланке из приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Заполняется он также в обычном порядке, поскольку никаких особенностей по этому поводу в правилах не описано. Единственное отличие – в разделе 2 нужно отразить количество дней деятельности ИП за месяц, который стал последним.

Вернёмся к нашему примеру с предпринимателем-ветеринаром Зайцевым. Рассчитаем налог, который он должен заплатить за третий квартал и приведём образец заполнения декларации. Для этого будем использовать такие данные:

  • ФП равен 1 (статья 346.29 НК РФ). Это количество работников, включая ИП;
  • БД равен 7500 (статья 346.29 НК РФ);
  • К1 равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793);
  • К2 равен 1 (решение Совета депутатов города Юбилейного от 30 октября 2008 года № 59);
  • ставка налога 15%;
  • количество дней в месяце – 31, из них отработано – 15.

Декларацию ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году будем заполнять в таком порядке: титульный лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 более не актуален, так как он был предназначен для кассового вычета, который в 2020 году не предоставляется.

В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения декларации.

Титульный лист

Построчное заполнение первого листа таково:

  • номер корректировки – «0–», поскольку эта отчётность подаётся в первый раз;
  • налоговый период из приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация. Наш ИП указывает код «23», что соответствует третьему кварталу (коды, начинающиеся с цифры «5», предназначены для юридических лиц);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа, который обслуживает Юбилейный – 5018;
  • код места учёта из приложения № 3 к приказу – 320 (по месту ведения деятельности);
  • фамилия, имя и отчество предпринимателя;
  • контактный телефон;
  • декларация подана на 5 страницах, приложений – 0;
  • код подписанта «1», так как отчёт подписывает сам ИП.

Кроме того, нужно указать дату заполнения и поставить подпись. В остальных ячейках ставятся прочерки.

Раздел 2

Тут отражаются данные, которые нужны для расчёта суммы ЕНВД:

  • 010 – код «вменённой» деятельности из приложения № 5. Ветеринарным услугам соответствует код «02»;
  • 020 – адрес, по которому ведётся деятельность;
  • 030 – код ОКТМО;
  • 040 – базовая доходность;
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Из блока строк 070-090 нужно заполнить только первую строку, так как ИП был закрыт в июле и в двух оставшихся месяцах квартала не работал. В графы заносятся:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Зайцев работал в июле – «15».
  • 4 – расчёт базы за месяц: 7 500×1 x 2,005×1 x 15 / 31 = 7 276

В строке 100 отражается итоговая база – она равна базе за июль. В строке 105 указывается ставка ЕНВД, а в строке 110 – его сумма: 7 276×15% = 1 091.

Раздел 3

Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.

Для отражения вычетов предназначен раздел 3. В нём нужно указать такие данные:

  • 005 – код «2», что означает отсутствие выплат физическим лицам;
  • 010 – сумму налога, которая рассчитана в строке 110 раздела 2;
  • 020 – прочерк, так как взносы за работников ИП не платил;
  • 030 – сумму отчислений ИП за себя – 4 000;
  • 040 – прочерк (строка была предназначена для кассового вычета);
  • 050 – итоговая сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается так: ЕНВД – вычет. В нашем примере это: 1 091 – 4 000. Получается отрицательное значение, поэтому нужно указать «0». Это значит, что платить налог Зайцеву И.И. не придётся – он перекрывается уплаченными взносами.

Раздел 1

Этот раздел предназначен для отражения итогов. Заполняется он так:

  • в строке 010 указывается код ОКТМО;
  • в строке 020 отражается сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет за квартал. У ИП Зайцева в этой строке «0».

Образец заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП – скачать.

Итак, мы рассмотрели заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП. Когда отчёт готов, его необходимо подписать в двух местах – на титульном листе и в разделе 1.

Затем документ нужно отправить в налоговый орган, в котором бывший ИП стоял на учёте как плательщик ЕНВД. Налог необходимо уплатить в бюджет до 25 числа того же месяца, в котором следует подать последнюю декларацию.

Однако в рассмотренном примере платить ничего не придётся.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-pri-zakrytii-ip-v-2020-godu-obrazec-zapolneniya

Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году: образец

Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

Статья акутальна на: Август 2020 г.

В случае необходимости предоставления уточненной декларации по ЕНВД, ее необходимо заполнять и сдавать по форме первоначально сданной декларации.

Новая декларация ЕНВД в 2020 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно: 1.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2020 году

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  1. Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  2. Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  1. При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.
  2. Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

Сдача декларации при закрытии ИП на УСН или ЕНВД в 2020 — 2020 году

Поскольку утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН и указанное подтверждается данными из Реестра, то дополнительно уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.

Это важно знать:  Квитанция на оплату ЕНВД для ИП в 2020 году

Позиция гражданина по делу сводилась к тому, что: по закону физлицо, осуществляющее предпринимательство без регистрации, не может ссылаться на отсутствие статуса и признается налогоплательщиком как ИП; НК РФ не содержит запрета на применение УСН, если гражданин не зарегистрирован как ИП; если гражданин не уведомлял о намерении прекратить

Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип

Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины.

При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину. В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации.

Это важно знать:  Заявление о снятии с учета ЕНВД в 2020 году: бланк для ООО

Налоговая декларация при ЕНВД при закрытии ИП

Главное для инспекторов – это то, что ИП у вас официально действует.

И всё это произошло до того, как подошёл срок отчётности. Тогда этот физический показатель будет равен как раз нулю. И именно 0 – вы указывайте в поле «форма реорганизации» в налоговой декларации.

Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать.

Налоговая база станет равно нулю.

Налоговый период енвд при ликвидации

Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т.д.

В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно проставить в соответствующем поле декларации. Предпринимателям стоит понять важную вещь: процесс ликвидации бизнеса процедура не менее ответственная, чем его регистрация. Соблюдайте все установленные формальности, это позволит выйти из дела без неприятностей.

zhazhda.biz Налоговый кодекс указывает четкие сроки налогового периода и оплаты ЕНВД.

Если владелец бизнеса проигнорирует нужную дату, опоздает с выплатой, то ему придется заплатить еще и солидный штраф. Налоговый период по ЕНВД составляет квартал, по окончании именно этого промежутка времени требуется уплачивать налог и сдавать отчетность. Указывать налоговый период необходимо в каждом отчете, его код прописывается на титульном листе.

Заполнить декларацию при закрытии ип образец

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа.

При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике.

Важно В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

Это важно знать:  Отмена ЕНВД с 2020 года по Федеральному закону

  1. 55 – для 3 кв.
  2. 51 – для 1 кв.
  3. 56 – для 4 кв.
  4. 54 – для 2 кв.

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число.

Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2020 г. Занимает процедура не более чем 5 дней. На 6 день уже возможно будет получить соответствующее подтверждение по поводу закрытия.

Установлены также определенные сроки касательно сдачи декларации в зависимости от используемой системы налогообложения.

Отчетность при закрытии ИП в 2020 году – налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – Рисунок 2.

Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности. При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности). Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – Рисунок 3.

»

Следующая

Источник: https://realty-konsult.ru/envd/deklaracija-envd-pri-zakrytii-ip-v-2020-godu-obrazec.html

Порядок заполнения декларации по «вмененке» при закрытии ИП

Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

Индивидуальный предприниматель может в любой момент прекратить свою деятельность, выполнив целый ряд манипуляций для закрытия бизнеса.

В первую очередь это касается своевременной подачи отчетности и оплаты платежей, предусмотренных используемой системой налогообложения.

Если предприниматель находится на ЕНВД, то в случае прекращения деятельности он должен учесть определенные особенности и нюансы такой системы. В противном случае может возникнуть налоговая задолженность, обязательство по погашению которой перейдет на физлицо.

Как заполнить декларацию

Титульный лист заполняется с учетом общих правил и информации, указанной в регистрационных документах. Чтобы налоговая служба приняла отчет, на титульном листе должны содержаться следующие сведения:

  • Нумерация страниц, согласно утвержденной законом форме («001», «002», «003» и так далее). Дополнительно фиксируется факт наличия подтверждающих документов или их копий.
  • ИНН согласно документам, свидетельствующим о поставке на налоговый учет.
  • В поле «Налоговый период» следует проставить цифру 50, чтобы известить ФНС о прекращении деятельности. Такая кодировка указывает на то, что предприятие подает отчетность за последний налоговый период.
  • В поле «Форма реорганизации, ликвидации» указывается цифра 0.
  • Код налогового органа, куда подается отчет, и место учета.
  • Полные данные ИП – ФИО и контактный телефон.

После заполнения документа придется вернуться к оформлению титульного листа и указать количество его страниц. Если индивидуальный предприниматель самостоятельно подает отчет, поле о подтверждении достоверности и полноты сведений не заполняется. На второй половине титульного листа, предназначенной для сотрудников налоговой службы, также не должно быть каких-либо надписей.

Разделы декларации при закрытии ИП заполняются в соответствии с общими правилами и требованиями ФНС. Информация должна быть предоставлена отдельно по каждому виду коммерческой или производственной деятельности. Но в этой ситуации отдельное внимание придется уделить второму разделу документа, где проводится расчет суммы налога по «вмененке».

Особенности заполнения декларации при закрытии ИП

Во втором разделе декларации по ЕНВД в полях 070-090 предприниматель должен указать информацию о результатах своей деятельности, исходя из срока работы в течение отчетного квартала. В расчет принимаются специальные физические показатели (количество наемных специалистов, используемая площадь), от которых напрямую зависит размер налога.

Если ИП фактически прекратило работу в середине отчетного периода, то в соответствующей части второго раздела следует указать количество дней осуществления предпринимательской деятельности. Прочерк ставится в том случае, если работа осуществлялась все месяцы квартала.

Если в отчетном периоде ИП уже не функционировало, то физический показатель будет равен нулю, что должно быть отражено в последнем отчете. Но завершенной деятельность будет считаться только в том случае, если предприниматель:

Наличие хотя бы одной точки продаж или наемного сотрудника означает, что бизнес не закрыт и продолжает функционировать.

  • Закрыл все ранее используемые точки продаж (склады или производство).
  • Реализовал остатки товара, которые числились на его балансе.
  • Уволил наемных сотрудников или расторг действующие трудовые контракты.
  • Снял с налогового учета кассовый аппарат.

В этом разделе декларации ИП важно правильно рассчитать объем налоговой базы. При этом следует провести корректировку расчетов с учетом количества дней работы. Если бизнес проработал только 1-2 недели или несколько дней квартала, ФНС не заставит предпринимателя платить налог за все три месяца. Но это важно отразить в отчете, подкрепив расчеты необходимыми документами.

Налоговая инспекция не примет отчетность по ЕНВД, если она будет нулевой. Даже в случае прекращения коммерческой деятельности предприниматель обязан полностью заполнить все разделы декларации и подать ее в срок, предусмотренный законом.

Заявление о снятии с учета

Вместе с декларацией предприниматель должен подать форму ЕНВД-4, чтобы его сняли с учета как плательщика налога. Это обязательное условие для закрытия ИП, иначе, несмотря на прекращение работы, организация все равно будет вынуждена платить налог.

После указания регистрационных данных важно выбрать правильную причину снятия с налогового учета. Исходя из сложившихся обстоятельств, это будет прекращение предпринимательской деятельности.

Если к форме ЕНВД-4 прилагаются документы или их копии, такая информация тоже должна быть отражена в бланке заявления. А в пустых ячейках проставляются прочерки, хотя это правило действует далеко не во всех региональных подразделениях ФНС.

Вместе с заявлением о снятии с учета и ликвидационной декларацией необходимо подать справку об отсутствии задолженности перед внебюджетными фондами и квитанцию об оплате госпошлины.

Если заявление о снятии с учета подает не предприниматель, а его доверенное лицо, то его персональные и контактные данные указываются в соответствующих полях. В части формы, отведенной для отметок сотрудникам ФНС, не должно быть никаких записей.

Если предпринимательская деятельность была прекращена в течение квартала, ЕНВД-4 лучше подать в течение последующих 5-ти дней. В случае пропуска этого срока будет считаться, что ИП работало до конца квартала.

Сроки и порядок подачи

Ликвидационная декларация подается по месту регистрации бизнеса в сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Независимо от того, будет ИП продолжать свою деятельность или инициирована процедура закрытия организации, подать отчет по итогу работы за предыдущий квартал необходимо в следующем месяце (до 20 числа).

К примеру, если предприниматель работал до 17 марта, то декларацию он должен подать до 20 апреля.

Подать необходимые документы в свое подразделение ФНС можно:

  • Самостоятельно.
  • Через представителя, который вправе подавать такие документы. Его полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. Если закрытие ИП осуществляется при участии представителя, то его данные должны быть отражены в налоговой отчетности.
  • Через посредника. При этом придется оплатить не только госпошлину, но и услуги наемного специалиста.

Источник: https://eurocredit.ru/deklaraciya-envd-pri-zakrytii-ip/

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

Единый налог на вмененный доход уходит в прошлое – в 2020 году его можно применять в последний раз. Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось.

А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант.

Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП.

Бесплатная консультация по налогам

Есть ли особенности

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле.

Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

«Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета.

Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1.

Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено.

Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.

Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

Порядок заполнения

Разберем порядок формирования декларации при закрытии ИП в 2020 году на примере и приведем образец заполнения.

Предприниматель из города Шатуры Московской области Захарова Анна Петровна предоставляла парикмахерские услуги в небольшом салоне. Этот вид деятельности относится к оказанию бытовых услуг.

В июле 2020 года она решила прекратить работу и 20 числа была снята с учета как ИП. Своих сотрудников она уволила еще во II квартале, поэтому взносы на их страхование в июле уже не платила.

За себя же в этом месяце ей необходимо было доплатить 5 000 рублей, так как остальная сумма страховых взносов была выплачена ранее.

В таблице перечислим все данные, которые необходимы для заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году.

Таблица 1. Сведения для составления декларации по ЕНВД

Параметр Значение Где взять
Физический показатель (ФП). Для оказания бытовых услуг это количество работников, включая ИП 1 (ИП Захарова в III квартале работала без сотрудников) Статья 346.29 НК РФ
Базовая доходность (БД) – вмененный доход на единицу физического показателя. 7 500
Коэффициент-дефлятор K1. Корректирует доход в зависимости от уровня инфляции 2,005 Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K2. Устанавливается органами муниципальной власти. 0,8 Решение Совета депутатов Шатурского района от 07.12.2016 № 3-07/325
Количество дней в месяце закрытия (К дней) 31
Количество отработанных дней (К отр дней) 20
Ставка ЕНВД 15% (может быть уменьшена по решению местных властей) Статья 346.31 НК РФ

Налог за не полностью отработанный месяц считается по формуле:

ФП х БД х K1 х K2 х Ставка / К дней х К отр дней.

Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления, которые были произведены в отчетном квартале. Предприниматель из примера без сотрудников, поэтому вычтет из суммы налога все уплаченные за себя взносы. Если бы работники были, налог за счет этого вычета можно было бы снизить только наполовину.

Далее рассмотрим, как сформировать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП Захаровой и представим образец заполнения. Порядок таков – первый лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 не заполняется, так как он в 2020 году не актуален.

Отчетность после закрытия ИП в 2020 году – налоги и взносы

Пример декларации при закрытие ип на енвд 2020

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

  • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
  • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
  • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
  • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
 

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

Декларация по НДФЛ

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
 

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
 

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2020 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2020 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

  • 83 – 1 квартал;
  • 84 – полугодие;
  • 85 – 9 месяцев;
  • 86 – год.

Источник: https://BiznesZakon.ru/ip/otchetnost-posle-zakrytiya-ip-nalogi-vznosy-deklaracii

Закон-Указ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: