Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

Содержание
  1. Налоговая декларация 2020: кто подает и как это сделать
  2. Полученные деньги от других физлиц
  3. Прощены долги
  4. Доход от продажи
  5. Другие доходы
  6. Что нужно заполнить в декларации
  7. Когда нужно подавать декларацию
  8. Наказание за непредставление или несвоевременное представление
  9. Когда нужно уплатить налоги
  10. Отримані гроші від інших фізосіб
  11. Прощені борги
  12. Дохід від продажу
  13. Інші доходи
  14. Що потрібно заповнити у декларації
  15. Коли потрібно подавати декларацію
  16. Покарання за неподання чи несвоєчасне подання
  17. Коли потрібно сплатити податки
  18. Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г
  19. Декларация по акцизному налогу в Украине
  20. Профи Винс —
  21. О порядке заполнения отдельных разделов и приложений к декларации акцизного налога (с примером)
  22. Декларація акцизного податку: особливості заповнення та подання
  23. О порядке представления и заполнения декларации акцизного налога
  24. Заполнение налоговой декларации по акцизам: пример
  25. Декларация по акцизному налогу. Инструкция и пример заполнения
  26. Нормативный документ для заполнения декларации по акцизному налогу
  27. Общие вопросы заполнения декларации по акцизу
  28. Кто подписывает декларацию по акцизному налогу
  29. Представление декларации в контролирующие органы
  30. Способы подачи декларации по акцизному налогу
  31. Предельные сроки предоставления декларации по акцизному налогу
  32. Особенности заполнения декларации, субъектами хозяйствования розничной торговли, осуществляющими реализацию подакцизных товаров
  33. Пример заполнения декларации по акцизному налогу
  34. Заполнение декларации НДС при импорте
  35. Что такое НДС при импорте
  36. НДС на товары из стран ЕАЭС
  37. НДС на товары из других стран
  38. Как рассчитать НДС на импорт услуг
  39. Пакет необходимых документов
  40. Как заполнить декларацию
  41. Титульный лист
  42. Раздел 1
  43. Раздел 2 и 3
  44. Пример заполнения
  45. Сроки сдачи декларации
  46. Проводки
  47. Ответственность за непредоставление декларации
  48. Профи Винс –
  49. ПОРЯДОК  заполнения и представления Декларации акцизного налога
  50. I. Общие положения
  51. II.Составление Декларации

Налоговая декларация 2020: кто подает и как это сделать

Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

Некоторые украинцы должны подавать декларацию об имуществе и доходах для того, чтобы уплатить налоги. Однако это делают и для того, чтобы государство предоставило налоговую скидку и вернуло часть денег.

Декларирование доходов и имущества пока не является обязательным для всех граждан. Однако эта процедура с 2020 года является обязательной, если вы получили доход или имущество из списка, который мы приводим ниже. Что нужно декларировать, как это сделать и как из этого можно получить налоговую скидку – в материале 24 канала.

Обратите внимание Единый счет в Украине: как изменится уплата налогов

В 2020 году украинцы должны задекларировать те доходы и имущество, которые получили в 2019.

Полученные деньги от других физлиц

Украинцы должны декларировать доходы, то есть полученные от других людей деньги, если получили их за:

  • предоставление в аренду (лизинг) движимого или недвижимого имущества (автомобили, квартиры, дома и т.д.);
  • наследования имущества не от членов семьи первой и второй степени родства. То есть всех, кроме родителей, родных бабушек и дедушек, супруга, детей и родных сестер и братьев;
  • при нотариальном оформлении наследства, за которое не был уплачен налог на доходы физических лиц и военный сбор.

Прощены долги

По закону, если вы берете в долг, а его вам списывают, аннулируют или прощают, то вы должны заплатить налоги. Ведь это рассматривают как доход. Списанный долг нужно декларировать при условиях:

  • сумма превышает 1 043 гривны (это 25% от минимальной зарплаты в 2019 году);
  • кредитор принял решение списать долг не из-за банкротства;
  • кредит списали до истечения срока исковой давности.

Доход от продажи

Если вы продаете что-то как физическое лицо, а не предприниматель, то это стоит вспомнить в ежегодной декларации. Это касается:

  • собственной продукции животноводства, если их сумма совокупно за год превышает 208 тысяч гривен (это 50 “минималок” в 2019 году);
  • собственной сельскохозяйственной продукции в случае, если размер земельных участков превышает 2 гектара;
  • движимого имущества, если это второй автомобиль или другое транспортное средство, которое вы продаете в течение года;
  • недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет.

Другие доходы

Если вы инвестировали в акции или вывели деньги на фондовом рынке, доход с этого придется указать в декларации. Это касается любой инвестиционной деятельности.

Доходы из иностранных источников также подлежат налогообложению. Это не касается обычных денежных переводов.

Важно Финмониторинг-2020: будут ли проверять пополнение карты и что ждет украинцев

  1. Подать декларацию можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика, но для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
  2. Прикрепляете ключ и вводите пароль.
  3. Выбираете режим “Электронный кабинет для граждан”.
  4. Выбираете подпункт “Представление декларации об имущественном состоянии и доходах”.
  5. Создаете декларацию и заполняете соответствующие поля.
  6. Сохраняете декларацию, подписываете и отправляете.

Что нужно заполнить в декларации

  • Тип декларации (отчетная, отчетная новая или уточняющая);
  • Категория плательщика;
  • Общая сумма налогооблагаемого дохода;
  • Уплаченный налог и военный сбор;
  • Сумма налога и военного сбора, которую надо заплатить по поданной декларации;
  • Прочие доходы за год, которые не подлежат налогообложению;
  • Реквизиты для получения денег, если имеете право на налоговую скидку;
  • Сведения об имуществе, которое предоставляли в аренду (если).

Для наглядного понимания посмотрите видео:

Декларацию можно лично подать в налоговой, но сделайте это после карантина. На этом сайте можно загрузить соответствующую форму. Иметь с собой документы (паспорт и идентификационный код), а также при необходимости приложения, которые свидетельствуют об инвестиционной деятельности, документы на квартиру, которую сдавали в аренду и тому подобное.

Когда нужно подавать декларацию

Ежегодную декларацию нужно подавать до 1 апреля. Однако из-за карантина срок продлили. Теперь украинцы могут задекларировать свои доходы и имущество до 1 июля.

Наказание за непредставление или несвоевременное представление

За непредставление, несвоевременное представление или ложные данные предусмотрен штраф. От 3 до 8 необлагаемых минимумов. В 2020 году это 51-136 гривен. В случае повторного нарушения в течение одного года штраф возрастает до 85-136 гривен.

Штрафы не касаются тех, кто добровольно подает декларацию, то есть с целью получения налоговой скидки.

Уплатить налоги с доходов, которые указали в декларации, нужно по двум кодам:

  • “11010500” – налог на доходы физических лиц, уплачиваемый физическими лицами по результатам годового декларирования;
  • “11011001” – военный сбор, уплачиваемый по результатам декларирования.

Реквизиты для оплаты можно найти на сайте Государственной налоговой службы Украины.

Когда нужно уплатить налоги

Уплатить налоги с доходов и имущества, которые указали в декларации, нужно до 1 июля. Однако из-за карантина уплату налогов перенесли до 1 октября.

Декларация это не только о потере денег. Задекларировав свои доходы и имущество, можно получить налоговую скидку и получить возврат части уже уплаченных налогов. Это касается следующих расходов:

  • уплаченная стоимость обучения за украинца (налогоплательщика или члена семьи первой степени, то есть родителей, супруга/супруги или ребенка) в учебных заведениях;
  • часть уплаченных процентов по ипотечному жилищному кредиту;
  • сумма средств или стоимость имущества, перечисленных (переданных) в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям;
  • уплата страховых платежей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения;
  • оплата вспомогательных репродуктивных технологий;
  • оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины;
  • сумма средств, уплаченных в связи с переоборудованием транспортного средства на альтернативные виды топлива;
  • сумма арендной платы, уплаченной человеком, который имеет статус внутренне перемещенного лица;
  • уплата средств на строительство (приобретение) доступного жилья.

Чтобы получить эту налоговую скидку, нужно заполнить онлайн-форму так же и в отдельном разделе заполнить расходы, которые вы совершили с выше перечисленного списка. При этом необходимо указать реквизиты для возврата денег. В деталях описали выше.

Полезно Как оплатить коммунальные услуги, не выходя из дома

Важно, что граждане, которые имеют право на налоговую скидку могут подавать соответствующую декларацию до 31 декабря.

Деякі українці повинні подавати декларацію про майно і доходи для того, щоб сплатити податки. Проте це роблять також і для того, щоб держава надала податкову знижку і повернула частину грошей.

Декларування доходів та майна поки не є обов’язковим для всіх громадян. Проте ця процедура з 2020 року є обов’язковою, якщо ви отримали дохід чи майно зі списку, який ми наводимо нижче. Що потрібно декларувати, як це зробити та як з цього можна отримати податкову знижку – у матеріалі 24 каналу.

Зверніть увагу Єдиний рахунок в Україні: як зміниться сплата податків

У 2020 українці повинні задекларувати ті доходи та майно, які отримали у 2019.

Отримані гроші від інших фізосіб

Українці повинні декларувати доходи, тобто отримані від інших людей гроші, якщо отримали їх за:

  • надання в оренду (лізинг) рухомого або нерухомого майна (автомобілі, квартири, будинки тощо);
  • успадкування майна не від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення. Тобто від усіх, крім батьків, рідних бабусь та дідусів, чоловіка чи дружини, дітей та рідних сестер і братів;
  • при нотаріальному оформленні спадщини за якою не було сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.

Прощені борги

За законом, якщо ви берете у борг, а його вам списують, анульовують чи прощають, то ви повинні сплатити податки. Адже це розглядають як дохід. Списаний борг потрібно декларувати за умов:

  • сума перевищує 1 043 гривні (це 25% від мінімальної зарплати у 2019);
  • кредитор прийняв рішення списати борг не через банкрутство;
  • кредит списали до закінчення строку позовної давності.

Дохід від продажу

Якщо ви продаєте щось як фізична особа, а не підприємець, то це варто згадати у щорічній декларації. Це стосується:

  • власної продукції тваринництва, якщо їх сума сукупно за рік перевищує 208 тисяч гривень (це 50 “мінімалок” у 2019);
  • власної сільськогосподарської продукції у разі якщо розмір земельних ділянок перевищує 2 гектари;
  • рухомого майна, якщо це другий автомобіль чи інший транспортний засіб, який ви продаєте протягом року;
  • нерухомості, яка перебуває у власності менше 3 років.

Інші доходи

Якщо ви інвестували в акції чи вивели гроші на фондовий ринок, дохід з цього доведеться вказати в декларації. Це стосується будь-якої інвестиційної діяльності.

Доходи з іноземних джерел також підлягають оподаткуванню. Це не стосується звичайних грошових переказів.

Важливо Фінмоніторинг-2020: чи будуть перевіряти поповнення картки та що чекає українців

  1. Подати декларацію можна онлайн через електронний кабінет платника податків, але для цього потрібно мати електронний цифровий підпис.
  2. Прикріплюєте ключ та вводите пароль.
  3. Вибираєте режим “Електронний кабінет для громадян”.
  4. Обираєте підпункт “Подання декларації про майновий стан і доходи”.
  5. Створюєте декларацію та заповнюєте відповідні поля.
  6. Зберігаєте декларацію, підписуєте та надсилаєте.

Що потрібно заповнити у декларації

  • Тип декларації (звітна, звітна нова або уточнювальна);
  • Категорія платника;
  • Загальна сума оподаткованого доходу;
  • Сплачений податок та військовий збір;
  • Сума податку та військового збору, яку треба сплатити по поданій декларації;
  • Інші доходи за рік, які не підлягають оподаткуванню;
  • Реквізити для отримання грошей, якщо маєте право на податкову знижку;
  • Відомості про майно, яке надавали в оренду (якщо).

Для наочного розуміння перегляньте відео:

Декларацію можна особисто подати в податковій, але зробіть це після карантину. На цьому сайті можна завантажити відповідну форму. Мати з собою документи (паспорт та ідентифікаційний код), а також за потреби додатки, що свідчать про інвестиційну діяльність, документи на квартиру, яку здавали в оренду тощо.

Коли потрібно подавати декларацію

Щорічну декларацію потрібно подавати до 1 квітня. Проте через карантин термін продовжили. Тепер українці можуть задекларувати свої доходи та майно до 1 липня.

Покарання за неподання чи несвоєчасне подання

За неподання, несвоєчасне подання або неправдиві дані передбачено штраф. Від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів. У 2020 це 51-136 гривні. У випадку повторного порушення протягом одного року штраф зростає до 85-136 гривень.

Штрафи не стосуються тих, хто добровільно подає декларацію, тобто з метою отримання податкової знижки.

Сплатити податки з доходів, які вказали у декларації, потрібно за двома кодами:

  • “11010500” – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування;
  • “11011001” – військовий збір, що сплачується за результатами декларування.

Реквізити для оплати можна знайти на сайті Державної податкової служби України.

Коли потрібно сплатити податки

Сплатити податки з доходів та майна, які вказали у декларацію, потрібно до 1 липня. Проте через карантин сплату податків перенесли до 1 жовтня.

Декларація це не лише про втрату грошей. Задекларувавши свої доходи та майно, можна отримати податкову знижку і отримати повернення частини вже сплачених податків. Це стосується таких витрат:

  • сплачена вартість навчання за українця (платника податків або члена сім'ї першого ступеня, тобто батьків, чоловіка/дружини чи дитини) в навчальних закладах;
  • частина сплачених процентів за іпотечним житловим кредитом;
  • сума коштів або вартість майна перерахованих (переданих) у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям;
  • сплата страхових платежів за договорами довгострокового страхування життя та пенсійних внесків у рамках недержавного пенсійного забезпечення;
  • оплата допоміжних репродуктивних технологій;
  • оплата державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
  • сума коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу на альтернативні види палива;
  • сума орендної плати, сплаченої людиною, яка має статус внутрішньо переміщеної особи;
  • сплата коштів на будівництво (придбання) доступного житла.

Щоб отримати цю податкову знижку, потрібно заповнити онлайн-форму так само і в окремому розділі заповнити витрати, які ви здійснили з вище переліченого списку. При цьому необхідно вказати реквізити для повернення грошей. В деталях описали вище.

Корисно Як оплатити комунальні послуги, не виходячи з дому

Важливо, що громадяни, які мають право на податкову знижку можуть подавати відповідну декларацію до 31 грудня.

Источник: https://24tv.ua/ru/nalogovaja-deklaracija-2020-ukraina-kto-podaet-kak-oplatit_n1346556

Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

№ 3495/7/99-99-19-03-03-17 Щодо змін в адмініструванні акцизного податку Державна фіскальна служба України інформує про деякі зміни в адмініструванні акцизного податку, що стосуються платників акцизного податку – реалізаторів пального, пов’язані із прийняттям Закону України від 24 грудня 2015 року № 909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» (далі – Закон № 909). Щодо подання декларації та сплати акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Кодексу Відповідно до пп. 212.1.11 п. 212.1 ст. 212 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) платником акцизного податку є особа – суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, яка здійснює реалізацію підакцизних товарів. 14.1 ст.

Декларация по акцизному налогу в Украине

В нем отображаются суммы акцизного налога в разрезе подакцизных товаров и административно-территориальных единиц, на которых находятся пункты продажи этих подакцизных товаров.

в графе 3 указывается общая стоимость (вместе с НДС) реализованных подакцизных товаров в розничной торговой сети и в сети общественного питания потребителям вне зависимо от формы расчетов; в графе 4 указывается стоимость подакцизных товаров (вместе с НДС), реализованных в розничной торговой сети для коммерческого использования потребителей; в графе 5 указывается фактическая база обложения «розничным» акцизом.

Профи Винс —

2.

Декларацию составляют и подают лица, определенные статьей 212 раздела VI Кодекса плательщиками акцизного налога (далее — плательщик).

Плательщики заполняют и подают разделы и приложения к Декларации только в отношении тех операций, которые они осуществляют и по которым у них возникают налоговые обязательства по уплате акцизного налога, о чем делается соответствующая отметка в графе «Признак представления» на последнем листе Декларации.

Плательщик, который в соответствии с подпунктом 212.1.11 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса является субъектом хозяйствования розничной торговли, осуществляющим реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Д и приложение 6 к Декларации.

4. Объекты обложения акцизным налогом и порядок определения базы налогообложения установлены статьями

О порядке заполнения отдельных разделов и приложений к декларации акцизного налога (с примером)

Відмітка про конкретні розділи та додатки до декларації, які подаються платником податку, відображається на останньому аркуші декларації шляхом проставляння позначки «х» та зазначення кількості примірників та кількості сторінок. Декларація також містить розділ, який заповнюється працівниками контролюючих органів після подання декларації.

Крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов’язання та/або пені, яку зазначає у декларації, що подається до контролюючого органу у строки, встановлені Податковим кодексом.

Декларація акцизного податку: особливості заповнення та подання

Матеріали за темою Не потрібно подавати декларацію акцизного податку фізичним особам, які є імпортерами підакцизних товарів, згаданим у п. 212.1.3 ПК (даний пункт відсутній у переліку декларантів на лицьовій стороні декларації акцизного податку) за винятком:

  1. імпортерів алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
  2. осіб, що порушили митний режим або умови цільового використання (див. також ЗІР, категорія 116.07).

Декларація акцизного податку подається в органи ДФС за основним місцем обліку.

Платник акцизного податку роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів не за основним місцем обліку, подає декларації в органи ДФС, які обслуговують відповідні адміністративно-територіальні одиниці, в яких розташовані такі пункти продажу. 222.3.2 ПК).

О порядке представления и заполнения декларации акцизного налога

№1030 «Об утверждении формы декларации акцизного налога, Порядка заполнения и представления декларации акцизного налога» (далее — Приказ №1030), на основании соответствующих расчетов для исчисления суммы налога в зависимости от вида установленных ставок, расшифровок, перечней налоговых векселей (приложения 1 — 8 к декларации), которые должны быть представлены вместе с декларацией, о чем делается отметка (признак подачи, количество экземпляров, количество страниц).

Исходя из этого к декларации должны подаваться только те разделы, расчеты и расшифровки, в соответствии с которыми плательщик акцизного налога определяет налоговые обязательства по уплате налога.

При этом в случае, если общий код операции декларации акцизного налога предусматривает указание показателей в разрезе конкретных операций, то расчеты прилагаются к общему коду операции с подакцизными товарами, а не к показателям, указанным в конкретных операциях.

При представлении таким лицом Декларации в указанной ячейке проставляется отметка «х».

В разделах А и Б кода операции А10

«Объемы алкогольных напитков, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были получены и потеряны плательщиком налога»

, Б8 «Объемы подакцизных товаров (продукции), для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были потеряны плательщиком налога» дополнен строками, предусматривающими их объемы отдельно для производимых (код операции А10.1, Б8.1) и для импортированных товаров (код операции А10.2, Б8.2).

В разделе В: добавлен код операции В2 «Операции по реализации любых объемов горючего сверх объемов в соответствии с подпунктом 213.1.12 пункта 213.

1 статьи 213 раздела VI Кодекса», где отмечают налоговые обязательства акцизного налога по реализации горючего, рассчитываемые по форме приложения 1¹; увеличен перечень операций

Заполнение налоговой декларации по акцизам: пример

Источник: https://pskovyurist.ru/primer-zapolnenija-deklaracii-po-akciznomu-nalogu-v-ukraine-2019g-73373/

Декларация по акцизному налогу. Инструкция и пример заполнения

Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

При поддержке: Вам продали некачественный товар и не отдают за него деньги? Ваши права защити общество по защите прав потребителей (ОЗПП) Ратира. На их сайте вы можете получить бесплатную консультацию юриста по поводу ваших действий в сложной правовой ситуации.

В предыдущих публикациях мы рассматривали вопросы, связанные с тем, кто в Украине должен платить акцизный налог и как его подсчитать в цене товара для составления отчетности по этому налогу.

Сегодня рассмотрим вопрос, связанный с заполнением декларации по акцизному налогу, субъектами хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров и на конкретном числовом примере заполним соответствующие разделы этой декларации.

С предыдущими статьями на тему акцизного налога вы можете ознакомиться по ссылкам:

Нормативный документ для заполнения декларации по акцизному налогу

Основным документом, который регламентирует составление и подачу декларации по акцизному налогу является приказ Министерства финансов Украины от 23 января 2015 года N 14, которым утвержден Порядок заполнения и представления декларации акцизного налога.

Общие вопросы заполнения декларации по акцизу

Декларация состоит из общей части, содержащей необходимые обязательные реквизиты плательщика, и шести разделов, составляемых плательщиками в зависимости от вида подакцизных товаров, приложений расчетов для исчисления суммы налога в зависимости от вида установленных ставок акцизного налога, а также раздела, который заполняется работниками Государственной фискальной службы Украины после подачи декларации.

В общей части Декларации плательщик указывает тип поданной декларации (отчетная, отчетная новая, уточняющая), отчетный (налоговый) период, за который подается декларация, а в случае уточнения показателей предыдущих отчетных периодов — также отчетный (налоговый) период, который уточняется.

В Декларации указываются согласно регистрационным документам полное наименование и код ЕГРПОУ для юридического лица (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта — для физического лица — плательщика налога.

Серию и номер паспорта отмечают физические лица, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

Место осуществления деятельности отмечают субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров.

Декларация содержит наименование контролирующего органа, в который она подается, дату подачи, инициалы, фамилию, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) и подпись плательщика — физического лица или подписи должностных лиц плательщика, заверенные печатью плательщика (при наличии).

Все показатели в Декларации (кроме приложений) проставляются в гривнах без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

Если плательщик считает, что форма декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства вопреки нормам Кодекса, он имеет право отметить этот факт в приложении 9 к декларации.

Кто подписывает декларацию по акцизному налогу

Декларация по акцизному налогу подписывается:

  • руководителем плательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации в контролирующий орган;
  • физическим лицом — плательщиком или его законным представителем.

Представление декларации в контролирующие органы

Декларация составляется и подается лицами, определенными статьей 212 раздела VI НКУ плательщиками акцизного налога.

Плательщики заполняют и подают разделы и приложения к Декларации только в отношении тех операций, которые они осуществляют и по которым у них возникают налоговые обязательства по уплате акцизного налога, о чем делается соответствующая отметка в колонке «Признак подачи» на последнем листе Декларации.

Если плательщик является одновременно плательщиком акцизного налога по различным видам хозяйственной деятельности в соответствии со статьей 212 Кодекса, то он подает одну Декларацию с соответствующими разделами и приложениями к ней.

Плательщик в соответствии с подпунктом 212.1.11 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI НКУ — субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Ґ и приложение 6 к Декларации.

Плательщик, имеющий действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством, обязан подавать декларацию за каждый отчетный (налоговый) период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик хозяйственную деятельность в этом периоде.

Способы подачи декларации по акцизному налогу

Декларация подается в контролирующий орган лично плательщиком или уполномоченным им лицом, или направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения, либо предоставляется средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

При направлении Декларации по почте плательщик обязан осуществить такую отправку в адрес соответствующего контролирующего органа не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации.

Предельные сроки предоставления декларации по акцизному налогу

Декларация за отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, подается плательщиком ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного периода в контролирующий орган по месту регистрации такого плательщика. Местом регистрации плательщика, являющегося субъектом хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, является местонахождение пункта продажи товаров.

Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем. Предельные сроки представления указанной декларации могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных НКУ.

Особенности заполнения декларации, субъектами хозяйствования розничной торговли, осуществляющими реализацию подакцизных товаров

Как мы уже выяснили, субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Ґ и приложение 6 к Декларации.

В разделе Ґ они последовательно указывают:

  • в первой колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 указываются коды раздела и операций по розничной торговле подакцизными товарами, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса;
  • во второй колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 отмечается перечень операций по розничной торговле подакцизными товарами, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога;
  • в третьей колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 указываются коды показателя приложений, используемых для исчисления суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, в том числе ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, табака, табачных изделий, промышленных заменителей табака.
  • в четвертой колонке строк Ґ1.1 — Ґ1.11 указываются исчисленные по форме согласно приложению 6 к Декларации суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, в том числе ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, табака, табачных изделий, промышленных заменителей табака.

В Приложении 6 «Расчет суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров» данные заполняются отдельно для каждого места осуществления реализации подакцизных товаров с обязательным указанием соответствующего кода ОКВЭД в следующем порядке:

1) в графе 2 «Вид товара» указывается название товара (продукции), который (которую) статьей 215 раздела VI Кодекса отнесены к подакцизным;

2) в графах 3, 4 «Стоимость (с налогом на добавленную стоимость) подакцизных товаров, реализованных в розничной торговой сети и в сети общественного питания» указывается:

  • графа 3 — общая стоимость (с налогом на добавленную стоимость) реализованных подакцизных товаров в розничной торговой сети и в сети общественного питания потребителям независимо от формы расчетов;
  • графа 4 — стоимость (с налогом на добавленную стоимость) реализованных подакцизных товаров в розничной торговой сети потребителям независимо от формы расчетов для их коммерческого использования, то есть для дальнейшей реализации конечным потребителям для их личного некоммерческого использования;

3) в графе 5 «Стоимость подакцизных товаров до налогообложения, грн (гр. 3 — гр. 4)» указывается разница между графами 3 и 4 этого расчета;

4) в графе 6 «Ставка налога, %» проставляется размер ставок акцизного налога в процентах, установленных подпунктом 215.3.10 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса;

5) в графе 7 «Сумма налогового обязательства, подлежащего уплате в бюджет, грн. (гр. 5 х гр. 6)» указывается сумма акцизного налога, определяемая путем умножения графы 5 на графу 6.

Пример заполнения декларации по акцизному налогу

Допустим, что СПД Петров имеет две точки, где он в розницу реализует подакцизные товар. Причем объем продаж в первой точке составляет 15 000 грн., из которых 10 000 грн. припадает на пиво, а 5 000 грн. на табачные изделия, а на второй точке общий объем реализации подакцизной продукции 20 000 грн., из которых 10 000 грн. составляет пиво и еще 10 000 грн. табачная продукция.

Пример заполнения декларации по акцизному налогу вы можете скачать по этой ссылке.

Источник: https://byhgalter.com/ru/deklaraciya-po-akciznomu-nalogu-instrukciya-i-primer-zapolneniya/

Заполнение декларации НДС при импорте

Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

Как заполнить декларацию по НДС при импорте — для этого потребуется:

  • рассчитать сумму ввозного налога;
  • правильно отразить операции в отчетности;
  • подготовить подтверждающие документы.

Бланк специальной декларации при импорте в страны ЕАЭС

Образец: заполнение декларации НДС при импорте из Белоруссии

Что такое НДС при импорте

По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:

  • плательщики НДС — фирмы и бизнесмены на ОСНО;
  • налоговые агенты и субъекты, освобожденные от уплаты НДС в России;
  • налогоплательщики, применяющие льготные режимы обложения.

Освобождение предусмотрено лишь по категориям ввозимой продукции. Например, медицинские товары полностью освобождены от ввозного налога. Медпродукция, ввезенная на территорию России, не облагается НДС по п. 2 ст. 150 НК РФ.

Импорт облагается по общим ставкам налога. Это 10% или 20%. Определить косвенные налоги при импорте товаров несложно. Если ввозимая продукция реализуется в пределах нашей страны по ставке НДС 20%, то и ввозной налог считают по ставке 20%.

Сумму импортного НДС можно принять в вычету. Заявить на уменьшение налога вправе только компании и ИП — плательщики налога на территории России. Если фирма не платит сбор в пределах нашей страны (спецрежим или освобождение), то заявить на вычет ей не разрешается.

Порядок отражения ввозного НДС во многом зависит от страны поставщика-импортера. Немалую роль играет и назначение входных товаров. То есть важны операции, для которых налогоплательщик закупает импортную продукцию.

НДС на товары из стран ЕАЭС

Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации.

Налог на импорт из стран ЕАЭС рассчитывайте по формуле:

Сумма = налоговая база × налоговую ставку,

где:

  • налоговая база — стоимость импортируемой продукции с учетом всех акцизов.

Учитывайте акцизные надбавки, если импортируете подакцизный товар. Базу для расчета определяйте на момент принятия товаров к учету.

Налоговая ставка — это ставка 10 или 20%.

Справочно: с 01.01.2015 в состав ЕАЭС входят: Россия, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения.

НДС на товары из других стран

Если импортеры не входят в зону ЕАЭС, то перечислить ввозной сбор придется в таможенный орган. Рассчитывают налог по той же формуле. Необходимо умножить налоговую базу на действующую ставку по НДС. Но в этом случае налоговая база определяется иначе.

Налоговая база для расчета НДС при импорте из других стран:

где:

  • ТС — это таможенная стоимость товара или продукции, импортируемой из стран, не входящих в ЕАЭС. Определяется по сведениям таможенной декларации.
  • ТП — сумма таможенных пошлин, уплаченная за ввоз продукции на территорию нашей страны. Размер обложения устанавливается нормативными актами.
  • АС — сумма акцизных сборов и взносов, которые были включены в стоимость продукции. При условии, что импортируют подакцизные товары.

Как рассчитать НДС на импорт услуг

При закупках услуг у иностранного поставщика исчисление производится в особом порядке. Например, иногда покупатель выполняет роль налогового агента. Обязанности возникают, если реализация иностранных услуг производится на территории России. Российский покупатель перечисляет оплату поставщику сразу за минусом НДС. А сам налог перечисляет в государственный бюджет.

Сумма налога с оплаты поставщику перечисляют в ИФНС одновременно с расчетом импортера. Учтите особенности заполнения платежного поручения. КБК для зачисления в поле 104 укажите 182 1 03 01000 01 1000 110. Статус плательщика (поле 101) — впишите 02.

Не забудьте отчитаться перед ИФНС, то есть отразить НДС по импорту в декларации по НДС. Подайте обычную декларацию по итогам квартала, в котором удержан агентский налог. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Пакет необходимых документов

Перед заполнением декларационного отчета подготовьте документы, необходимые для заполнения и подтверждения импортных операций. Перечень требуемой документации:

  • договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
  • счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
  • транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
  • платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
  • таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин;
  • декларации по акцизам при ввозе подакцизной продукции;
  • прочее.

Контролеры вправе запросить иную подтверждающую документацию. Например, номер ГТД в декларации по НДС. Это регистрационный номер таможенной декларации, присваиваемый отчетности в ходе проверки таможенными органами. Подробности — в статье «Как узнать и указать регистрационный номер таможенной декларации».

Как заполнить декларацию

При импорте товаров не из стран ЕАЭС заполняйте декларационный отчет в общем порядке. Используйте бланк формы КНД 1151001. Учтите, что сама операция по ввозу в декларации не отражается. То есть таможенный НДС в декларации по НДС не выделяют отдельной строкой. Подробная инструкция по составлению отражена в статье «Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года: инструкция по заполнению».

Для отчетности по импортному налогу на добавленную стоимость с товаров ЕАЭС используют бланк специальной декларации — КНД 1151088, утвержденной Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Структура бланка:

Титульный листЗаполняется в любом случае.
Раздел № 1Подлежит заполнению, если в отчетном периоде налогоплательщик:
  • принял к учету импортированный товар;
  • наступил срок лизингового платежа по договору лизинга.
Раздел № 2Оформляют, если импортируются подакцизные товары, за исключением спирта этилового из всех видов сырья.
Раздел № 3Формируют налогоплательщики, которые импортируют спирт этиловый из всех видов сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый.

Инструкция по заполнению выглядит следующим образом.

Титульный лист

Титульник отчета заполняется по стандартным правилам. В шапке страницы указываем ИНН и КПП подотчетной организации. Индивидуальные предприниматели вписывают только ИНН (КПП не заполняют).

Номер корректировки в первичном отчете — 0. Если подаете исправляющий отчет, то укажите порядковый номер корректировки.

Налоговый период заполните в соответствии с Приложением № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Например, при заполнении декларации за январь укажите 01, февраль — 02 и так далее. Если организация находится в стадии реорганизации, то впишите 71 — код января, 72 — февраля, 73 — марта, и так до кода 82 — декабрь.

Отчетный год укажите в стандартном режиме. Например, для отчетности за 2020 год отразите в поле «2020».

Код ИФНС, в который предоставляется декларация, уточняйте в регистрационных документах, выданных при постановке налогоплательщика на учет.

Код по месту нахождения проставьте в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения.

Наименование налогоплательщика отразите полностью. ИП указывают Ф.И.О. Отчество вписывают при наличии.

Раздел 1

В первом разделе декларационного расчета отражаем суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с импортированных товаров в Россию. Заполняем строки:

Номер строкиЧто указывать
010ОКТМО — вписываем код по общероссийскому классификатору.
020КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.
030Сумма налогов к уплате. Рассчитывается путем суммирования значений нижних строк раздела № 1 (031-035).
031Сумма налога, не указанного в строках 032-035. Заполняйте после строк 032-035.
032НДС с продуктов переработки.
033Налог с товаров, являющихся результатом выполнения работ.
034Побор с товаров, полученных по договору товарного кредита, по товарообменному контракту.
035НДС с лизингового платежа.
040Стоимость товаров, освобожденных от обложения.

Раздел 2 и 3

Второй раздел заполняют импортеры подакцизной продукции, кроме спирта этилового и его производных.

В декларации оформляют сразу несколько разделов № 2, если КБК и ОКТМО, по которым зачисляются сборы, разнятся. В первой части раздела отражают ОКТМО, КБК и сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Во второй части раздела распределяют сумму налога по каждому виду подакцизного товара, ввозного на территорию РФ.

Третий раздел подлежит заполнению, если в Россию импортируют этиловый спирт и его производные. Правила заполнения аналогичны разделу № 2. В первом блоке отражаем ОКТМО, КБК и сумму акциза. Если ОКТМО или КБК несколько, формируем отдельный раздел № 3 на каждый код. Во втором блоке раздела детализируем суммы акциза по каждому виду импортированного спирта.

Пример заполнения

Рассмотрим, как заполнить декларацию при ввозе товаров из Республики Беларусь. Пример заполнения декларации по НДС при импорте формируем по нескольким данным.

ООО «Весна» импортирует товары от белорусских организаций. За сентябрь 2020 г. компания с товара, принятого на учет, рассчитала косвенные налоги:

  • налог в сумме 16 952 руб.;
  • акциз в размере 4180 руб. по спиртосодержащей продукции (биологически активной добавке).

Общий объем партии — 25 л. безводного этилового спирта в ней — 10 л.

ООО «Весна» заполнило титульный лист, разд. 1, 2 декларации.

Сроки сдачи декларации

Отчитаться перед ИФНС следует до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Напомним, что отчетным месяцем признается месяц, в котором импортированные товары были приняты на учет. Либо месяц, в котором наступил срок оплаты лизингового платежа по договору лизинга.

Отчитаться можно на бумаге или электронно. Отчет на бумажном носителе вправе предоставить компании, в штате которых числятся менее 100 человек. Остальные обязаны сдавать декларации электронно.

Проводки

Операции по начислению налоговых платежей относите на счет 68 бухучета. Отразите в бухгалтерском учете следующие проводки по косвенным налогам НДС:

операцииДебетКредит
Исчислен таможенный НДС1976, 68
Начислен НДС90, 91, 19, 76, 6268
НДС принят к вычету6819
Налог удержан налоговым агентом60, 7668

Ответственность за непредоставление декларации

Не сдали вовремя декларационный отчет — ждите штрафа от контролеров. ИП или организацию оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога в просроченной отчетности за каждый месяц задержки (полный и не полный).

Штраф — не меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от всей суммы налога.

Наказание предусмотрено и для ответственного лица. Административный штраф на директора или главбуха составит 300-500 рублей.

Подача уточненки по налогу на добавленную стоимость не освобождает налогоплательщика от штрафа за просрочку первоначального отчета.

Источник: https://ppt.ru/forms/nds/zapolnenie-deklaratsii-nds-pri-importe

Профи Винс –

Пример заполнения декларации по акцизному налогу в украине 2020г

УТВЕРЖДЕНО Приказ Министерства финансов Украины23 января 2015 года N 14 (в редакции приказа Министерства финансов Украины

от 26 сентября 2016 года N 841)

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины

18 октября 2016 г. за N 1365/29495

ПОРЯДОК
 заполнения и представления Декларации акцизного налога

(В тексте Порядка: после слова “серия” во всех падежах дополнено словами “(при наличии)”; слова “Серию и номер паспорта отмечают физические лица, имеющие отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта” заменены словами “Серию (при наличии) и номер паспорта отмечают физические лица, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют в отметку в паспорте” согласно приказу Министерства финансов Украины от 24 апреля 2017 года 451)

I. Общие положения

1. Декларация акцизного налога (далее – Декларация) разработана в соответствии со статьей 46 главы 2 раздела II, подпунктом 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213, подпунктом 215.3.10 пункта 215.3 статьи 215 и пунктом 223.2 статьи 223 раздела VI Налогового кодекса Украины (далее – Кодекс).

2.

Декларацию составляют и подают лица, определенные статьей 212 раздела VI Кодекса плательщиками акцизного налога (далее – плательщик).

Плательщики заполняют и подают разделы и приложения к Декларации только в отношении тех операций, которые они осуществляют и по которым у них возникают налоговые обязательства по уплате акцизного налога, о чем делается соответствующая отметка в графе “Признак представления” на последнем листе Декларации.

Плательщик, который в соответствии с подпунктом 212.1.11 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса является субъектом хозяйствования розничной торговли, осуществляющим реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Д и приложение 6 к Декларации.

3.

Базовый налоговый период для уплаты акцизного налога соответствует календарному месяцу.

4. Объекты обложения акцизным налогом и порядок определения базы налогообложения установлены статьями 213, 214 раздела VI Кодекса, перечень подакцизных товаров (продукции) и размер ставок акцизного налога установлены статьей 215 раздела VI Кодекса.

II. Составление Декларации

1. Декларация составляется плательщиком в порядке, установленном статьей 48 главы 2 раздела II Кодекса. Приложения к Декларации являются ее неотъемлемой частью.

2.

Декларация состоит из общей части, содержащей необходимые обязательные реквизиты плательщика, шести разделов, составляемых плательщиками в зависимости от вида подакцизных товаров, приложений, содержащих расчеты для исчисления суммы налога в зависимости от вида установленных ставок акцизного налога, а также раздела, заполняемого работниками Государственной фискальной службы Украины (далее – контролирующий орган) после представления Декларации. Порядок заполнения Декларации отдельно по каждому разделу приводится в разделе IV, а приложений – в разделе V данного Порядка.

3.

В общей части Декларации плательщик указывает тип поданной Декларации (отчетная, отчетная новая, уточняющая), отчетный (налоговый) период, за который представляется Декларация, а в случае уточнения показателей предыдущих отчетных периодов – также отчетный (налоговый) период, который уточняется. В уточняющей Декларации отчетный (налоговый) период равен отчетному (налоговому) периоду, который уточняется.

4. В Декларации указываются согласно регистрационным документам полное наименование и код ЕГРПОУ – для юридического лица (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта – для физического лица – налогоплательщика.

Серию (при наличии) и номер паспорта отмечают физические лица, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте.

Данные о налоговом адресе указываются в соответствии с требованиями статьи 45 главы 1 раздела II Кодекса.

5.

Декларация содержит наименование контролирующего органа, в который она подается, дату подачи, инициалы, фамилию, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и подпись плательщика – физического лица или подписи должностных лиц плательщика – юридического лица, заверенные печатью плательщика (при наличии).

6. В Декларации указываются плательщики, перечень которых определен статьей 212 раздела VI Кодекса.

Для указания вида плательщика акцизного налога в соответствующей ячейке строки 05 общей части Декларации, соответствующей определенному подпункту пункта 212.

1 статьи 212 раздела VI Кодекса, согласно которому субъект хозяйствования является плательщиком акцизного налога, в обязательном порядке проставляется отметка “Х”. 

Источник: https://www.profiwins.com.ua/ru/forms-and-blanks/gni/1654.html

Закон-Указ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: