Разница у нд по усн и бухгалтерским балансом

Содержание
  1. Как составить бухгалтерский баланс при УСН?
  2. Кто должен сдавать
  3. Особенности состава
  4. Отчет о финансовых результатах ООО на УСН
  5. Взаимосвязь баланса и декларации по усн
  6. Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?
  7. Взаимосвязь показателей бухгалтерской отчетности на УСН
  8. Вход для клиентов
  9. Составляем бухгалтерскую отчетность на УСН: форма № 2
  10. О причинах расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности при усн
  11. Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
  12. Взаимоувязка показателей баланса и налоговой декларации
  13. Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН
  14. Особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности
  15. Как бухучет с упрощенкой разошелся
  16. О причинах расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности при усн
  17. 1. Если доходы в налоговой декларации меньше выручки в бухгалтерской отчетности
  18. 2. Если доходы в налоговой декларации по единому налогу выше, чем в бухгалтерской отчетности
  19. 3. Расходов в налоговой декларации больше, чем в бухгалтерской отчетности
  20. Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН
  21. Бухгалтерский баланс при УСН
  22. Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год
  23. Как сделать упрощенный бухгалтерский балансдля УСН за 2019 год: бланк и рекомендации
  24. Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример отчета о финансовых результатах за 2019 г
  25. Пример заполнения баланса при УСН за 2019 год
  26. «Описательные» страницы финансовой отчетности
  27. Образец готового бухгалтерского баланса при УСН в 2020 году

Как составить бухгалтерский баланс при УСН?

Разница у нд по усн и бухгалтерским балансом

Упрощенная форма бухгалтерского баланса была разработана относительно недавно. До 2013 года такие варианты документов не использовались. Сдавать отчетность по упрощенной форме могут не все компании. Такая возможность присутствует только у субъектов малого предпринимательства.

Форма значительнее удобнее стандартной. По сравнению с классическим вариантом, упрощенный бухгалтерский баланс предполагает внесение меньшего количества данных, что ускоряет его составление.

Правильное заполнение формы – залог успешного документообмена. Заполняя бумагу, нужно принять во внимание ряд правил. Документы, составленные с ошибками, могут быть признаны недействительными. Выявить основные нюансы поможет анализ актуальной информации по теме.

Кто должен сдавать

Перед тем, как переходить к изучению формы, нужно выяснить, кто сдает бухгалтерский баланс.

Согласно установленным правилам, по облегченной форме работать могут:

  • предприятия, относящиеся к малому бизнесу;
  • фирмы, участвующие в проекте «Сколково»;
  • некоммерческие организации.

Чтобы предприятие было отнесено к малому бизнесу, оно должно соответствовать ряду требований.

Использовать упрощенную форму бухгалтерского баланса могут фирмы:

  • среднесписочная численность работников, в которых не превышает 100 человек;
  • доход компании от коммерческой деятельности не превышает 800000 рублей;
  • которые соответствуют иным основаниям, закрепленным в статье 4 ФЗ №209.

Следует помнить, что заполнять бланк и сдавать баланс по упрощенной форме не могут организации, у которых предусмотрен обязательный аудит отчетности. Под запрет попадают и МФО, строительные и жилищные кооперативы, адвокатские и нотариальные конторы и ряд других учреждений.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса предусматривает 3 отдельные колонки, в которые вносятся данные за отчетный период и 2 предыдущих. В результате сотрудники проверяющих органов могут сравнивать показатели организации сразу за 3 года. Это очень удобно и позволяет качественно оценить функционирование фирмы. Отчетность иметь кнд 0710096.

В состав любой разновидности бухгалтерского баланса входят активы и пассивы фирмы. Документ, составленный по облегченной форме, исключением из правил не является.

Если познакомиться графой Активы, можно получить информацию обо всем имуществе компании. В группу включаются, как материальные вещи, так и нематериальное имущество. Графа Пассивы предназначена для фиксации данных об источниках формирования активов. Актив состоит из 5 статей, а пассив — из 6.

Если изучить пример заполнения, выяснится, что оформление упрощенного бухгалтерского баланса начинается с внесение данных в шапку документа. В ней фиксируются реквизиты компании или данные индивидуального предпринимателя.

Заполняя бухгалтерский баланс при нулевой или классической отчетности, необходимо принять во внимание ряд нюансов. Выявить их поможет инструкция.

Нужно учесть следующие моменты:

  • Если в документе остались пустые строки, в них ставятся прочерки.
  • Отчет составляется за конкретный временной период. Если планируется подача баланса в контролирующие государственные органы, составление документа осуществляется на последний день декабря отчетного года.
  • Суммы, которые указываются в балансе, могут быть округлены до тысяч или миллионов руб. Если компания приняла решение об округлении, информация об этом должна присутствовать в верхней части документа.
  • Если показатель имеет отрицательное значение, его нужно указывать в скобках.
  • В дополнение к данным за отчетный год, в балансе должно присутствовать сведения о двух предшествующих периодов. Информация о них берется из документа, который был сдан до этого.
  • Считается, что бухгалтерский баланс заполненный правильно, если суммы активов и пассивов соответствуют друг другу. Расхождение свидетельствует о наличии ошибки и необходимости перезаполнения документа, после предварительной проверки.

Заполняя бухгалтерский баланс, необходимо проявлять максимальную внимательность. Следует помнить, что за ошибки в документе предусмотрены штрафные санкции.

Информация для внесения в бухгалтерский баланс берется со счета. Однако на бумаге могут присутствовать данные по активам и пассивам. Эксперты советуют разделить показатели и размещать их в отдельных частях баланса.

Нюансы заполнения документа не меняются в течение нескольких лет. Особенность существенно упрощает работу бухгалтерам.

Следует помнить, что документ считается оформленным после того, как на нём появится подпись руководителя фирмы. Если составлением упрощенного бухгалтерского баланса занимается индивидуальный предприниматель, он сам оставляет подпись на бумаге.

Бланк упрощенной формы бухгалтерского баланса

Впервые облегчённая форма бухгалтерского баланса была приведена 2 июля 2010 года в приказе Минфина РФ №66. Если сравнивать документ с традиционной формой, выяснится, что модернизированный вариант содержит меньше строк в активе и пассиве. Однако это не значит, что какие-то данные не фиксируются в балансе или включается в него не в полном объеме.

Следует помнить, что строки документа не всегда заполняются полностью. Пустые графы могут оставаться в том случае, если у компании на отчётную дату отсутствуют какие-либо обязательства или активы.

Например, оказывая услуги, фирма может использовать только арендованное имущество. В этой ситуации соответствующее строка баланса заполняться не будет.

Особенности состава

Бухгалтерскую отчетность необходимо подавать в 2 государственных органов — ФНС и статистику по месту учета.

Согласно установленным правилам, отчетность должна состоять из:

  • баланса, оформленного по соответствующей форме;
  • отчета о достигнутых результатах в сфере осуществления финансовой деятельности;
  • приложений.

К документам можно приложить пояснение. Оно может быть оформлено, как в табличной, так и в текстовой форме.

В отличие от классического документа, упрощенная отчетность включает в себя показатели по группам статей без детализации.

Предприятия, которые работают по УСН и имеют право предоставлять сведения в государственные органы с помощью разновидности баланса, должны приводить в бумаге только наиболее важную информацию, а без знания которой выполнить оценку финансового положения фирмы не финансовых результатов ее деятельности не получится.

Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой шапки. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.

В упрощенной форме бухгалтерского баланса разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве. Их значения нужно приводить за три года по состоянию на 31 декабря.

Первым показателем в активе упрощенного баланса следует строка 1150 «Материальные внеоборотные активы». В этой строке баланса указывают информацию об остаточной стоимости основных средств, а также данные о незавершенных капитальных вложениях в основные средства.

В следующей строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» отражают информацию по нематериальным активам, результатам исследований и разработок, поисковым активам, доходным вложениям в материальные ценности, отложенным налоговым активам и прочим внеоборотным активам. Данная строка может объединять в себе информацию сразу семи строк обычного баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.

Обратите внимание: в укрупненных строках баланса надо поставить код того показателя, который имеет наибольший удельный вес в составе этого показателя (п. 5 Приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н).

Например, если по строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» большая часть в сумме показателей представлена нематериальными активами, то необходимо поставить код 1110, если же результатами исследований и разработок — то 1120.

Как заполнить каждую из строк упрощенного баланса, написано в разделе, который посвящен обычному балансу, поэтому здесь и далее мы не будем повторно рассматривать заполнение этих строк.

Следующие две строки: «Запасы», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и названием, и кодами строк соответствуют строкам 1210 и 1250 стандартного баланса.

Далее расположена строка «Финансовые и другие оборотные активы». Она предназначена для отражения сведений об оборотных активах, за исключением запасов, денежных средств и денежных эквивалентов.

Здесь отражают дебиторскую задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев), а также другие оборотные активы компании.

В зависимости от существенности показателя этой строке может быть присвоен один из кодов: 1220 «НДС по приобретенным ценностям», 1230 «Дебиторская задолженность», 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)», 1260 «Прочие оборотные активы».

В последнюю строку актива баланса — 1600 «Баланс» — вносят итоговую сумму всех статей актива баланса.

Пассив упрощенного баланса состоит из шести строк. В первой строке «Капитал и резервы» указывают совокупные данные, отражаемые в разд. III «Капитал и резервы» обычной формы баланса.

По следующим двум строкам отражают сведения о долгосрочных обязательствах. По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» указывают сведения о кредитах и займах, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства» предназначена для отражения всех других обязательств, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Следующие три строки предназначены для отражения краткосрочных обязательств (срок погашения которых не превышает 12 месяцев).

В строку 1510 «Краткосрочные заемные средства» вносят данные о кредитах и займах, а в строку 1520 — кредиторскую задолженность. Для всех остальных обязательств предназначена строка 1550 «Другие краткосрочные обязательства».

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах ООО на УСН

Вопрос, с какого года УСН сдают баланс, буквально недавно очень интересовал налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим. До 2013 года эта форма отчетности не была обязательной для малого бизнеса.

  В начале 2013 года были внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ. С этого момента  бухгалтерская отчетность стала обязательной не только для ОСНО, но и для организаций на УСН.

ИП финансовую отчетность не сдают.

Таким образом, на вопрос надо ли утверждать баланс ООО на упрощенке, ответ будет следующим: нужно, хотя раньше этого не требовалось.

ООО на упрощенке должны подавать отчетность в две инстанции: в ИФНС и в Росстат по месту учета.

По ст. 14 Закона № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность включает в себя:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения к этим двум формам.

Приложения не являются обязательными для большинства предприятий, они предоставляются только в определенных случаях. К приложениям относятся отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств.

При необходимости к перечисленной финансовой отчетности можно дополнительно приложить пояснения. Их можно оформить в виде таблицы или текста.

Обязательно также приложить заключение аудиторской проверки, в котором было бы указано, что данные являются достоверными.  Это уточнение относится только к организациям, которые в соответствии с п.

10 ст. 13 Закона №402-ФЗ подлежат обязательному аудиту.

Некоммерческие организации могут не подавать отчет о финансовых результатах. Вместо него они представляют отчет о целевом использовании средств и приложения к нему.

Источник: https://kupit-krohe.ru/bukhgalteriya/bukhgalterskiy-balans-pri-usn/

Взаимосвязь баланса и декларации по усн

Разница у нд по усн и бухгалтерским балансом

/ / 18.04.2018 5,812 Views Простым языком, признать расходы можно в момент выплаты задолженности поставщикам. Использовать его можно в случае, если за прошедший отчетный год выручка составила не более 1 млн рублей за один квартал.

Для бюджетного учреждения В организациях бюджетного типа бухгалтерской отчетности присущи следующие особенности:

  1. единство коэффициентов;
  2. включение в результаты проведенной операции всех данных.
  3. форма и содержание едины, что дает возможность группировать данные;
  4. правильность данных для отчета;

Анализ показателей должен основываться на информации о движении активов нефинансового типа. Конечные показатели деятельности организации бюджетного типа должны сопоставляться с коэффициентами предыдущих периодов.

Бюджетные компании должны составлять 2 бухгалтерских баланса.

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?

> > > 17 января 2020 Бухгалтерский баланс при УСН обязателен к составлению уже несколько лет.

Как, когда и по какой форме должен быть составлен этот отчет, а также кому и для чего он нужен — речь об этом пойдет в данной статье.

Обязанность компаний, применяющих УСН, вести учет и составлять баланс возникла не так давно и на сегодняшний день является обязательной практически для всех «упрощенцев», за редким исключением (ст.

6 ). В большинстве случаев «упрощенцы» подпадают под критерии малого предприятия, поэтому могут выбрать, по какой форме составлять баланс — общей или упрощенной (п.

4 ст. 6 закона № 402-ФЗ). Следовательно, упрощенный баланс и баланс «упрощенца» не одно и то же, так как этот отчет может быть составлен не только по упрощенной, но и по общеустановленной форме.

О том, что характеризует баланс общеустановленной формы, читайте в материале .

Взаимосвязь показателей бухгалтерской отчетности на УСН

Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» не проверяется строками 2400 «Чистая прибыль(убыток)» и 2410 «Текущий налог на прибыль».

По строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса показывают как прибыль отчетного года, так и прошлых лет, если организация примет решение показать финансовый результат отчетного года отдельно от финансового результата прошлых лет и добавит в баланс соответствующую строку, то сумма, указанная в ней, и сумма строки 2400 « Чистая прибыль( убыток» отчета о финансовых результатах должны совпасть.

В остальных случаях эти показатели могут не совпадать. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенки Справочник: Взаимосвязь показателей бухгалтерской отчетности Формы отчетности, взаимосвязь показателей которых приведена в таблицах, утверждены . Подробнее о том, с какого момента нужно применять эти формы, см.

Вход для клиентов

Организации, применяющие УСНО, уже сдали декларацию по налогу, уплачиваемому при УСНО, за 2016 год: срок истек 31.03.2017.

Не позднее обозначенной даты надо было представить в налоговый орган и годовую (финансовую) бухгалтерскую отчетность. Подавляющее большинство организаций так и поступило: выполнило все требования налогового законодательства.

Но вдруг в апреле 2017 года одна из таких организаций получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год.

Что делать в этом случае?

Может ли быть такое расхождение обоснованным?

Составляем бухгалтерскую отчетность на УСН: форма № 2

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 20.02.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» У организаций, ведущих учет по УСН, годовая бухгалтерская отчетность состоит из двух форм — баланса и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» (далее — Отчет).

Форма № 2 является наиболее сложным документом, поскольку показатели, которые в нее нужно вписывать, не вытекают автоматически из остатков по счетам бухгалтерского учета, как это происходит в случае с балансом.

По какой форме составлять Отчет о финансовых результатах Прежде чем приступить к составлению формы № 2, определитесь, какой бланк вы будете использовать. Напомним, «упрощенцы», являясь субъектами малого предпринимательства, имеют право выбора: заполнять полный Отчет или сокращенный.

Оба варианта формы приведены

О причинах расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности при усн

Информирование микробизнеса (18+) У налогоплательщиков единого налога на упрощенной системе налогообложения, который уплачивают большинство организаций, относящихся к категории «микропредприятие», налоговые органы в первую очередь сравнят значения отчетных показателей налоговой декларации по УСН и финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Но встречаются нестандартные ситуации, когда по объективным причинам это может быть не так. К уважительным причинам расхождений такого рода относятся:

Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

Организации, применяющие УСНО, уже сдали декларацию по налогу, уплачиваемому при УСНО, за 2016 год: срок истек 31.03.2017. Не позднее обозначенной даты надо было представить в налоговый орган и годовую (финансовую) бухгалтерскую отчетность.

Подавляющее большинство организаций так и поступило: выполнило все требования налогового законодательства. Прежде чем рассматривать по существу вопрос о расхождении сумм доходов, указанных в декларации при УСНО, и данных бухгалтерской отчетности за 2016 год, ответим на вопрос, имеет ли право налоговый орган истребовать какие‑либо пояснения в анализируемом случае.

Взаимоувязка показателей баланса и налоговой декларации

» Но общий подход, в принципе, объясним — если возросла дебиторская задолженность, стало быть, что-то продали, так почему не хватает доходов, выручки, базы? Последствия, которые должна повлечь реализация ОС При выбытии основных средств следует считаться со стоимостным выражением такого выбытия. Налоговики это прекрасно знают, поэтому изучают не только бухгалтерскую отчетность лиц, представляющих «нулевую» отчетность, но и организаций (ИП), которые показывают какие-то начисления в декларациях, но на поверку они оказываются значительно меньше, чем ими же зафиксированное выбытие ОС.

Среди «нулевиков» разыскать субъектов, забывших исчислить налоги с реализации объектов ОС довольно просто.

  1. 3310 (прирост капитала ЮЛ на протяжении отчетного периода этого года).

Взаимосвязь баланса с отчетом о прибыли и убытках такова:

  1. в обеих формах отображается чистая прибыль;

Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН

После отчетного периода, когда все декларации сданы, расслабляться бухгалтеру нельзя, поскольку возможна камеральная проверка. Но расхождения в налоговой и бухгалтерской отчетности не являются грубым нарушением.

Вопрос. Организация отчитывается по УСН, но в декларации сумма по строке 210 не совпадает с данными по отчету о прибылях и убытках, поскольку налоговый учет ведется кассовым методом, а бухгалтерский – методом начисления.

Ведь в декларации доходы необходимо признать на момент поступления денег в кассу или счет компании, а в бухгалтерском учете доход можно признавать по методу начисления. Важно: на полученное из налоговой инспекции письмо следует ответить в течение 5 рабочих дней.

Особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности

В статье будут высветлены вопросы, касающиеся взаимоувязки коэффициентов финансового баланса.

Что это такое и для чего необходимо, существуют ли нюансы – далее.

В каждой организации имеются бухгалтерские документы. Они отражают деятельность, осуществление операций, движение финансов, прибыль и убытки и прочее. Имея подобную документацию, можно представить, как осуществляется деятельность.

Важно знать и то, каким образом составлять документы, как установить между ними связь.

Организации, которые являются лицами юридического типа, должны предоставлять финансовую отчетность. Формируется она на основе сведений аналитического и синтетического учета.

Отчетность включает итоги проведения операций на предприятии. Состоит бухгалтерская отчетность из следующих компонентов: баланс; ; ; ; приложения к финансовому отчету; пояснительная записка;

Как бухучет с упрощенкой разошелся

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 сентября 2015 г.Ю.Ю.

Каменная, главный бухгалтер ООО «Культтовары-Биником» В ходе камеральных проверок деклараций по УСНО налоговики иногда требуют у компаний пояснения о причинах расхождений между размерами выручки по данным бухгалтерского и налогового учета. О том, каковы могут быть причины расхождений и как в такой ситуации составить пояснения, чтобы у инспекторов не осталось вопросов, вы узнаете из нашей статьи.

Кстати, если посмотреть норму п.

3 ст. 88 НК РФ, то там прямо не сказано, что при выявлении расхождений между показателями бухгалтерской и налоговой отчетности инспекторы вправе требовать пояснения.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: https://em-an.ru/vzaimosvjaz-balansa-i-deklaracii-po-usn-70519/

О причинах расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности при усн

Разница у нд по усн и бухгалтерским балансом

У налогоплательщиков единого налога на упрощенной системе налогообложения, который уплачивают большинство организаций, относящихся к категории “микропредприятие”, налоговые органы в первую очередь сравнят значения отчетных показателей налоговой декларации по УСН и финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Если у нас есть какие-то расхождения между данными налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, непонятные для налоговых инспекторов, то они обязательно потребуют пояснить их.

На что налоговые инспекторы сразу обратят свое внимание?

1. Если доходы в налоговой декларации меньше выручки в бухгалтерской отчетности

Это всегда вызывает вопросы, так как контрольные соотношения значений показателей дохода в налоговой декларации и выручки в бухгалтерском отчете о результатах финансовой деятельности должны быть тождественны. Но встречаются нестандартные ситуации, когда по объективным причинам это может быть не так.

    К уважительным причинам расхождений такого рода относятся:
  • Если на конец отчетного года у нас числится непогашенная задолженность дебиторов (покупателей и заказчиков). Поскольку порядок признания доходов в налоговом учете для целей УСН и бухгалтерском учете различается. то в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, а в бухгалтерском – методом начисления.Наличие дебиторской задолженности на конец года будет означать, что мы еще не получили деньги за проданные товары, работы и услуги и соответственно в налоговые доходы эту сумму не включили. Вместе с тем в бухгалтерском учете продажная стоимость товаров, продукции, работ или услуг у нас уже отражена по кредиту счета 90 «Продажи» субсчета «Выручка».
  • Если мы безвозмездно получили в отчетном году товарно-материальные ценности от учредителя с долей в уставном капитале более 50%.Данное расхождение вызвано также разными правилами учета безвозмездно полученного имущества. В налоговом учете стоимость такого имущества в облагаемых доходах не отражается согласно пункта 1.1 статьи 346.15 и подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ (если, конечно, мы не продали его в течение года после получения. Тогда в доходы включается рыночная стоимость объекта).А в бухгалтерском учете в любом случае полученное имущество вначале нужно отразить как безвозмездные поступления и только затем, после того как полученные ценности будут израсходованы либо проданы как товар, а если это – основное средство, то когда оно начнет амортизироваться, соответствующую часть рыночной стоимости нужно включать в доходы. И отражать по кредиту счета 91 как прочие доходы. Если от учредителя получены безвозмездно денежные средства, то соответственно они сразу отражаются в бухгалтерском учете как прочие доходы. А в налоговом учете никак не фигурируют.

2. Если доходы в налоговой декларации по единому налогу выше, чем в бухгалтерской отчетности

Такое тоже возможно в практике экономической деятельности хозяйствующих субъектов, когда по полученным авансам не полностью исполнены наши обязательства перед контрагентами на конец отчетного периода.

В налоговом учете мы включаем в доходную, налогооблагаемую базу все поступления от покупателей и заказчиков за реализованные товары, работы, услуги, в том числе предоплаты. Тогда как в бухгалтерском учете выручка будет признана по факту не поступления денежных средств, а по документально подтвержденным накладными, актами и УПД фактам поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ.

3. Расходов в налоговой декларации больше, чем в бухгалтерской отчетности

Всегда лучше, конечно, если наоборот, когда в бухгалтерском отчете расходов больше, а в налоговой декларации – меньше. Это было бы идеально, но часто получается совершенно иначе. И это всегда повод для налогового запроса.

Такого рода расхождения могут быть связаны с погашением старых, накопленных налогоплательщиком, долгов.

В налоговом учете и бухгалтерском учете одни и теже расходы могут учитываться в разное время. При расчете упрощенного налога мы можем признать затраты только после оплаты, см. пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. А в бухгалтерском учете — в том периоде, к которому они относятся.

Так что если мы в 2017 году оплачивали товары, работы или услуги, которые приобрели и реализовали еще в 2016-м, то наши налоговые расходы могут быть больше бухгалтерских. В налоговом учете мы их отражали в 2017 году, так как именно тогда была оплата.

А в бухгалтерском учете подобные расходы мы уже отразили в 2016 году.

Из-за этого показатель расходов в декларации по УСН может быть выше, чем сумма показателей по строкам «Себестоимость продаж», «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы» бухгалтерского отчета о финансовых результатах.

И еще один момент на всякий случай. Если мы с вами являемся ИП, то у нас не может быть расхождений между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Поскольку бухотчетность ИП не сдают.

На сайте ФНС России размещены оставшиеся наборы открытых данных в отношение налогоплательщиков-юридических лиц, ранее относившихся к налоговой тайне.

Речь идет о доступной информации по суммам задолженности организаций по налогам, сборам и страховым взносам, включая пени и штрафы, а также о налоговых нарушениях и их последствиях.

    Таким образом, на официальном сайте ФНС России с 1 декабря 2018 года размещены все наборы открытых сведений по зарегистрированным на территории России организациям-налогоплательщикам. Эти сведения содержатся в следующих пронумерованных файлах:
  • № 73 – Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • № 74 – Сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • № 75 – Сведения о среднесписочной численности работников организации;
  • № 77 – Сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • № 78 – Сведения об уплаченных организацией суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору);
  • № 79 – Сведения о суммах недомки;
  • № 80 – Сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение.

Раскрытие отчетных данных финансовой и налоговой отчетности организаций стало возможным в силу обновленной редакции статьи 102 “Налоговая тайна” Налогового кодекса РФ, где в пункте 1 приведен список исключений из сведений, составляющих налоговую тайну.

Список исключений из налоговой тайны настолько широк, что не совсем понятно, а что же тогда включается сейчас в налоговую тайну?

В статье 102 Налогового кодекса прямо поименованы только “использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей”.

То есть сведения о способах производства продукции или оказания услуг могут считаться налоговой тайной. Но при чем тут собственно налоговая тайна, если речь идет о секрете производства или коммерческом секрете, т.е. об информации, никак не связанной с налогами?

Несколько странным в связи с этим выглядит само название статьи 102 “Налоговая тайна”: никаких налоговых тайн для налогоплательщиков-организаций не осталось, а статья о налоговой тайне в Налоговом кодексе тем не менее есть.

Впрочем, в отношение налогоплательщиков – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, никаких сведений из их налоговой отчетности в открытый доступ на сайте ФНС России не выложено. “Рассекречены” сведения только по организациям.

В тоже время, в связи с внешним санкционным давлением, в отношение отдельных организаций, в первую очередь с государственным участием в уставном капитале, режим налоговой тайны может быть сохранен по решению президента и правительства.

Утверждается, что использование открытой информации из финансовой и налоговой отчетности организаций-налогоплательщиков позволяет выбирать надежных партнеров при осуществлении экономической деятельности организаций.

Это утверждение не имеет существенной практической значимости, является несколько отвлеченным, так как на выбор контрагентов в повседневной практике влияют на самом деле другие факторы, связанные прежде всего с экономической взаимовыгодностью партнерских отношений, но может быть справедливо в части проявления должной осмотрительности.

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2018/04/06-uchet.php

Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН

Разница у нд по усн и бухгалтерским балансом

После отчетного периода, когда все декларации сданы, расслабляться бухгалтеру нельзя, поскольку возможна камеральная проверка. Но расхождения в налоговой и бухгалтерской отчетности не являются грубым нарушением.

Вопрос. Организация отчитывается по УСН, но в декларации сумма по строке 210 не совпадает с данными по отчету о прибылях и убытках, поскольку налоговый учет ведется кассовым методом, а бухгалтерский – методом начисления.

Все финансовые результаты по строке «Выручка» должны отражать суммарный годовой оборот по кредиту 90 счета, субсчета «Выручка».

Если из налоговой инспекции пришел запрос об уточнении разницы между прибылью и убытком, то необходимо пояснить, что она получена из-за использования разных правил признания расходов и доходов.

Ведь в декларации доходы необходимо признать на момент поступления денег в кассу или счет компании, а в бухгалтерском учете доход можно признавать по методу начисления.

Важно: на полученное из налоговой инспекции письмо следует ответить в течение 5 рабочих дней.

Таким образом, по строке 2110 отражается оборот по кредиту 90 счета за минусом оборота по дебету счета 90 счета субсчета «НДС» и «акцизы».

Кроме того, выявленная разница между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью, которая образовалась вследствие использования разных правил признания расходов и доходов, состоит из постоянных и временных разниц.

Данные о разнице формируются на основе первичной документации, либо выявляется самостоятельно. Постоянные и временные разницы могут обособленно учитываться в бухгалтерском учете. Для аналитического учета временные разницы учитываются по видам обязательств или активов, при оценке которых появилась временная разница.

Отчет формируется на основании данных 90 счета.

При этом следует подчеркнуть, что все данные отчеты заполняются «по отгрузке», поэтому учитываются все операции, отраженные в учете, факт получения оплаты в данном случае не имеет значения.

В итоге выручка, указанная в отчете, не совпадет с суммой дохода, которая будет учтена в книге в конце года, поскольку книга формируется только «по оплате».

При формировании отчета на УСН применяются те же коды, но есть нюансы. При составлении отчета по упрощенке в одну строку можно вносить несколько показателей. Например, отчет по УСН не содержит отдельных строк «себестоимость продаж» или «коммерческие расходы», эти показатели следует суммировать и показать в строке «расходы по обычным видам деятельности».

Есть всего один момент, когда выручка будет учитываться в бухгалтерском учете не по отгрузке, а по оплате – это, когда был заключен договор о продаже или покупке имущества с индивидуальным порядком перехода прав собственности. С учетом этого документа, имущества считается проданным только после факта передачи денег.

Но это условие должно быть обязательно прописано в договоре. В этом случае, выручка, зафиксированная в бухгалтерском учете, будет считаться оплаченной.

Но это единственное исключение, в других случаях выручка будет учитываться только после перехода права собственности, при этом не имеет значения, в какой именно момент были переданы деньги.

Бухгалтерскую отчетность за год необходимо сдать в налоговую инспекцию не позже трех месяцев после окончания года. То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2016 года.

В итоге, для заполнения строки «выручка» необходимо взять оборот по кредиту 90 счета, именно на нем учитывалась выручка компании за год. В последний день года необходимо обнулить субсчет.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, теперь кроме деклараций подают бухгалтерскую отчетность. Если налоговыми инспекторами будут выявлены расхождения, потребуются пояснения. Итак, что проверят при УСН:

  • Доходы и выручка – в декларации строка 210, в отчете о финансовых результатах строка 2110. Инспекторы считают, что суммы по указанным строкам должны обязательно совпадать. Но если возникла разница?Объяснение: в декларации доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или кассу организации. Но в бухгалтерском учете можно признать доходы по методу начисления. В таком случае, может возникнуть разница. Доходы могут также отличаться по строкам, если бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. В бухгалтерском учете, в составе доходов необходимо учитывать неиспользованный резерв по сомнительным долгам, но в УСН такие резервы не создаются.
  • Расходы – проверяется соответствие строк 2120 в отчете и 220 в декларации. Инспекторы уверены, что расходы по указанным строкам должны совпадать. Наибольшее количество вопросов возникает, если расходы выше в декларации, а не в бухгалтерском учете.Объяснение: расходы могут быть различными в декларации и в отчете из-за разных методов учета. В декларации расходы могут быть выше, так как компания могла заплатить за материалы, но не использовать их пока для производства. В УСН такие расходы можно списать, но в бухгалтерском учете такой привилегии нет. Может возникнуть и другая ситуация, в случае, если расходы окажутся выше в бухгалтерском отчете. Причиной может стать тот факт, что в бухучете можно списать все затраты, а по УСН перечень таких расходов ограничен.
  • Сумма налога – инспекторы будут проверять строку 2410 в бухгалтерской отчетности и строку 260 в декларации. Если в отчетности сумма будет больше, то может возникнуть вопрос о неправомерном занижении компанией налоговой базы.Объяснение: эти два показателя могут быть различными, если компания применяет совмещенный режим налогообложения. В этом случае строка «доходы» будет содержать два вида налога. Если компания потерпела убытки за отчетный год, то будет платить минимальный налог, что и отразит в результате. Декларация в этом случае будет содержать нулевой налог.

Следует иметь в виду, что пояснения необходимо предоставлять, если этого требуют инспекторы после проведения проверок.

Если в компанию поступил официальный запрос на разъяснение причин различия в отчетах, то предоставить пояснения можно в свободной форме.

Необходимо указать, что в бухгалтерском учете списана задолженность, в то время как на УСН сделать такую операцию невозможно. Пояснения необходимо предоставить в течение пяти дней.

Источник: https://usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/chto-delat-esli-est-rasxozhdeniya-v-buxgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti-po-usn/

Бухгалтерский баланс при УСН

Разница у нд по усн и бухгалтерским балансом

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН за 2019 год:

  1. Впишите данные в 5 строк в активе и в 6 строк в пассиве без деления на разделы.
  2. Используйте сведения за 3 года.
  3. Готовую форму отдайте на подпись руководителю (подписи бухгалтера не требуется).

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его вправе вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий.

Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково.

В статье ответим на вопрос, сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс в 2020 году, и распространяются ли общие правила на ИП и НКО.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

К малому бизнесу, по ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2019-м относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. Организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются, и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, нельзя, чтобы стоимость их амортизируемых основных средств на балансе превышала 100 млн рублей.

ФЗ № 402 и приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н предусматривают облегченную схему, по которой может составляться бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2019 год, но детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год

Налогоплательщики сдают:

  • обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями;
  • или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, для уточнения степени существенности показателей и прочих уточнений).

В зависимости от видов деятельности организации и используемых счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то рекомендуется использовать полный вариант.

Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке и надо ли сдавать баланс при УСН в 2020 году? Не обязательно, но при желании разрешено составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере.

Как сделать упрощенный бухгалтерский балансдля УСН за 2019 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией.

Если используется упрощенный бухбаланс на УСН, эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2.

Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Таблица. Проводки при реформации.

Дебет

Кредит

Сумма, тыс. руб.

Примечание

90-1

90-9

125

Счет 90 реформирован (закрыт)

90-9

90-2

90

91-1

91-9

5

Счет 91 закрыт

91-9

91-2

0

99

84

40

Счет 99 закрыт с прибылью (в примере организация прибыльна)

84

99

-10

Так закрывают счет 99 с убытком

Упрощенная бухгалтерская отчетность: пример отчета о финансовых результатах за 2019 г

Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2020 году, возьмите готовый бланк. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.

Баланс при УСН за 2019 год надо было успеть сдать 31 марта. В 2020-м дата не выпадает на выходной день, его необходимо сдать до 31.03.2020. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте балансовая форма сдается только за год.

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС. Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, в частности, для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Но на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.

Пример заполнения баланса при УСН за 2019 год

Информация на первых двух страницах новой бухгалтерской отчетности за 2019 г. по упрощенке должна содержать все сведения об организации и сводные данные учета.

«Описательные» страницы финансовой отчетности

Составление бухбаланса при УСН за 2019 год подразумевает всего 5 видов активов и 6 видов пассивов. Пассивные счета были детализированы, по сравнению с предыдущим бланком.

Два добавленных пункта — «целевые средства» и «фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества» — необходимы для детализации активов организации. В них укажите данные о целевых средствах, направленных на капитальный ремонт, модернизацию основных средств или инновации.

Кроме того, многие организации должны будут отразить стоимость недвижимости или транспортных средств на балансе.

Обратите внимание: код строки соответствует тому счету, который по ней имеет наибольший удельный вес. Например, у предприятия нематериальных активов на 100 000 руб. (код 1110) и финансовых вложений на 50 000 руб. (код 1170). В отчете в строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» указывают код 1110, но вписана общая сумма — 150 000 руб. — по обоим счетам.

Доходы компании показываются в отчете о финансовых результатах. Его заполняют вместе с упрощенным бухбалансом на упрощенке. Он известен как форма 2, отчет о прибыли и убытках.

Образец готового бухгалтерского баланса при УСН в 2020 году

Финансовая отчетность прибыльной фирмы на упрощенке за 2019 г. (полный комплект, тыс. руб.).

Финансовая отчетность убыточной фирмы (УСН «доходы минус расходы»). Пример заполнения бухгалтерского баланса при УСН «доходы минус расходы» (формы 2) с убытком немного отличается от «прибыльного» варианта. В отчете ООО на упрощенке за 2019 г. различий нет.

Будьте готовы при убытках давать пояснения налоговым инспекторам. Можно сразу оформить пояснительную записку о причинах их возникновения. От предприятий и ИП, использующих упрощенный режим, не требуется составлять ее по полной программе. Убытки возможно объяснить списанием просроченной дебиторской задолженности и т. п. Налоговики могут уточнить и ваши намерения по исправлению ситуации.

Напоминаем, что организация вправе перейти на упрощенку, отправив уведомление об этом в налоговую. Сделать это вам поможет образец заполнения уведомления о переходе на упрощенку с 2020 года для ИП.

Скачать бланк бухгалтерского баланса при УСН за 2019 год

Скачать образец заполнения бухгалтерской финансовой отчетности ООО на УСН за 2019 год

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/buh-balans

Закон-Указ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: